2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-06-01)
发布时间:2021-06-01
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列船舶中,免征船舶吨税的有()。【多选题】
A.应纳税额在人民币50元以下的船舶
B.非机动驳舶
C.自境外购买取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
D.警用船舶
E.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
正确答案:A、C、D、E
答案解析:下列船舶免征吨税:(1)应纳税额在人民币50元以下的船舶;(2)自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶;(3)吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶;(4)非机动船舶(不包括非机动驳船);(5)捕捞、养殖渔船;(6)避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解,并不上下客货的船舶;(7)军队、武装警察部队专用或者征用的船舶;(8)警用船舶;(9)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶;(10)国务院规定的其他船舶。
2、依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定,计算各分支机构企业所得税分摊比例,需要考虑的因素有( )。【多选题】
A.职工薪酬
B.期间费用
C.营业收入
D.资产总额
E.利润总额
正确答案:A、C、D
答案解析:总机构按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素,将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊。
3、关于耕地占用税的征收管理,下列说法正确的有()。【多选题】
A.免税学校内的经营性场所占用耕地,按当地适用税额缴纳耕地占用税
B.占用基本农田的,按照确定的当地适用税额加按150%征收
C.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当日
D.自纳税义务发生之日起 10 日申报纳税
E.耕地占用税的征收管理,依照耕地占用税法和税收征收管理法的规定的执行
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D,纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。
4、2019年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是()万元。【客观案例题】
A.0.21
B.0.48
C.1.44
D.3.84
正确答案:B
答案解析:城建税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额=(200×13%-22)×(7%+3%+2%)=0.48(万元)
5、王某2019年个人所得税汇算清缴时,应退个人所得税是()元。【客观案例题】
A.3500
B.3600
C.6400
D.7920
正确答案:B
答案解析:汇算清缴应纳个人所得税=[18000×12+35000×(1-20%)-5000×12-2800×12-1500×12]×10%-2520=10720(元)工资薪金预扣预缴个人所得税=(18000×12-5000×12-2800×12-1500×12)×10%-2520=7920(元) 应退个人所得税=7920+6400-10720=3600(元)
6、自2016年9月1日起,非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励,可享受的税收优惠政策是()。【单选题】
A.减税政策
B.免税政策
C.递延纳税政策
D.先征后退政策
正确答案:C
答案解析:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的, 经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策。
7、关于契税征收管理,下列说法正确的是()。【单选题】
A.契税在纳税人所在地的征收机关缴纳
B.办理契税纳税申报时,必须提供销售不动产发票
C.契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证书的当天
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向契税征收机关办理纳税申报
正确答案:D
答案解析:选项A,契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳;选项B,购买新建商品房的纳税人在办理契税纳税申报时,由于销售新建商品房的房地产开发企业己办理注销税务登记或者被税务机关列为非正常户等原因,致使纳税人不能取得销售不动产发票的,税务机关在核实有关情况后应予受理;选项C,契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
8、按“产权转移书据”计征印花税的有()。【多选题】
A.专利实施许可合同
B.专利申请转让合同
C.土地使用权出让合同
D.土地使用权转让合同
E.商品房销售合同
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B按技术合同交纳印花税。
9、2019年8月,某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品,假设截止当年12月31日,房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元,其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是()万元。 【单选题】
A.4200
B.4500
C.4700
D.5000
正确答案:D
答案解析:房地产开发企业采取基价(保底价)并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的,属于由开发企业与购买方签订销售合同或协议,或开发企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的,如果销售合同或协议中约定的价格高于基价,则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。
10、下列工资、薪金所得免征个人所得税的是()。【单选题】
A.年终加薪
B.退休人员再任职收入
C.劳动分红
D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴
正确答案:D
答案解析:《财政部国家税务总局关于个人所得税若干问题的通知》(财税字[1994]020 号)对外籍个人的下列所得,暂免征个人所得税:(1)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费;(2)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴;(3)外籍个人取得的探亲费、语言培训费、子女教育费等,经审核批准为合理的部分。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
法庭审理过程中,证人李某(星辉食品加工厂会计)在法院通知后无正当理由拒绝出庭作证,证据不充分,公诉方进行补充侦查,提出延期审理建议。
本案中,姜某和张某所涉的罪名有( )。
B.姜某构成逃税罪
C.姜某构成非法购买增值税专用发票罪
D.张某构成虚开增值税专用发票罪
E.张某构成徇私舞弊不征、少征税款罪
B.刘刚应向稽查局的主管税务局申请复议
C.如果刘刚在复议决定作出前要求撤回复议申请,经行政复议机构同意可以撤回
D.复议机关审理后有权作出变更罚款为5万元的复议决定
E.如果刘刚对罚款5万元的复议决定逾期不起诉又不履行,由主管税务局依法强制执行或者申请法院强制执行
根据《税务行政复议规则》的规定,对于商场向市税务局提起行政复议的行为,下列说法中正确的有( )。
B.被申请人不按照有关规定提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的,视为该具体行政行为没有证据、依据
C.行政复议工作人员向有关组织和人员调查取证时不得少于2人
D.商场如不服复议决定,可以在收到复议决定书之日起30日内向人民法院提起诉讼
E.在行政复议过程中,被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
B.新购入的价值4000元的家具
C.别墅
D.金银手饰
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