2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2019-11-03)

发布时间：2019-11-03

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（　　）。【单选题】

A.消防设备

B.智能化楼宇设备

C.中央空调

D.室外露天游泳池

正确答案:D

答案解析:（1）房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。（2）为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（3）室外游泳池不是房产不可分割的一部分，而且也不符合房产定义，故不能计入房产原值。

2、房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（　　）。【单选题】

A.

B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

C.

D.

正确答案:D

答案解析:房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。该行为实质上是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支付了部分购房价款。根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。

3、某船舶制造企业2015年初承接大型船舶制造业务，2015年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元，船东确认的工作量为5000万元，合同约定船东按照确认工作量的90%支付进度款，实际收到价款4000万元。企业该制造业务应确认所得税收入（　　）万元。【单选题】

A.4500

B.5000

C.4000

D.5800

正确答案:D

答案解析:企业受托加工制造大型机械设备等，以及从事建筑、安装劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入，这与船东确认的工作量无关，所以2015年度该企业按完成的工作量应确认所得税收入5800万元。

4、某公司2014年购进一处房产，2015年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的房产计税余值的扣除比例为30%。该公司2015年应缴纳的房产税为（　　）万元。【单选题】

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

正确答案:B

答案解析:该公司自5月1日起对外投资联营，收取固定收入，视为出租，以取得的固定收入从租计税，所以2015年应缴纳的房产税=3000×（1-30%）×1.2%×4/12+160×12%=27.6（万元）。

5、某事业单位位于市区，实行自收自支自负盈亏，占地80000平方米。其中：业务办公用地占地10000平方米，兴办的非营利性老年公寓占地20000平方米，对外开放的公园占地40000平方米，其余土地对外出租。该地段年单位税额2元/平方米。2016年该单位应缴纳城镇土地使用税（　　）元。【单选题】

A.80000

B.40000

C.100000

D.20000

正确答案:B

答案解析:2016年该单位应缴纳城镇土地使用税=（80000-20000-40000）×2=40000（元）。

6、某县直属中心医院，2019年9月6日收到自然资源主管部门办理耕地手续的书面通知，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米

B.耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征

C.养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围

D.该医院应缴纳耕地占用税50万元

E.该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2019年9月6日当天

正确答案:A、B、D、E

答案解析:对于此类综合性较强的多选题考查考生对知识点的整体把握情况，占用园地、林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税。

7、下列各项所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得

B.从任职单位取得的集资利息

C.退休后的再任职收入

D.转让限售股的所得

E.股票增值权所得

正确答案:A、C、E

答案解析:选项A：个人独资企业员工为本企业劳动取得的所得应该按照“工资、薪金所得”征税；选项B：集资利息按“利息、股息、红利所得”征税；选项C：退休后的再任职收入按照“工资、薪金所得”征税；选项D：转让限售股的所得按照“财产转让所得”征税；选项E：个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得，应按照“工资、薪金所得”项目征税。

8、下列关于个人投资者的所得税征收管理的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.个人独资企业投资者的生产经营费用与家庭生活费用难以划分的，费用的40%视为与生产经营有关，准予扣除

B.个人投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报

C.投资者兴办两个或两个以上企业的，如果都属于个人独资性质的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

D.以合伙企业名义对外投资分回的股息、红利，应按比例确定各个投资者的份额，分别按股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税

E.实行核定征税的投资者不能享受个人所得税的优惠

正确答案:B、C、D、E

答案解析:投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

9、2016年甲企业应缴纳印花税（　　）元。【客观案例题】

A.10540

B.10530

C.10560

D.10520

正确答案:A

答案解析:2016年甲企业应缴纳印花税=10×10000×0.3‰+100×10000×0.5‰+5×2+2000×10000×0.5‰=10540（元）。

10、2016年甲企业应缴纳房产税（　　）元。【客观案例题】

A.181200

B.177600

C.193680

D.177040

正确答案:D

答案解析:2016年甲企业应缴纳房产税=（2000-500-20）×（1-20%）×1.2%+（500+20）×（1-20%）×1.2%×8/12+100×70%×（1-20%）×1.2%×3/12=14.208+3.328+0.168=17.704（万元）=177040（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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