2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-10-08)
发布时间:2021-10-08
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、非上市公司授予本公司员工的股票期权,符合规定条件并向主管税务机关备案的,可享受个人所得税的( )。【单选题】
A.免税政策
B.减税政策
C.不征税政策
D.递延纳税政策
正确答案:D
答案解析:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税。
2、个人取得的下列所得,应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车
B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得
C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得
D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
正确答案:B
答案解析:选项AD:按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;选项C:按“稿酬所得”缴纳个人所得税。
3、依据企业所得税的相关规定,房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是( )。【单选题】
A.标准成本法
B.实际成本法
C.制造成本法
D.作业成本法
正确答案:C
答案解析:房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。
4、企业计算应纳税所得额时,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税
B.确认接受捐赠收入应包含增值税进项税额
C.销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
D.接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除计算基数
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A:居民企业之间直接投资的股息红利收入,属于免税收入,不计入应纳税所得额。
5、下列行为中,应缴纳契税的有( )。【多选题】
A.以获奖方式取得的土地使用权
B.法定继承人继承土地、房屋权属
C.以出让方式承受土地权属
D.以自有房产作价入股本人经营的独资企业
E.以实物交换土地使用权
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B:对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,不征契税;选项D:同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。
6、该企业经审核后全年会计利润总额为( )万元。【客观案例题】
A.353.85
B.356.45
C.343.85
D.355.18
正确答案:D
答案解析:经审核后的会计利润=336+100×0.18-100×0.1+11.3-(100×0.18×13%-1.3)×(7%+3%+2%)=355.18(万元)。
7、企业支付的下列保险费,不得在企业所得税税前扣除的是( )。【单选题】
A.企业为投资者购买的商业保险
B.企业按规定为职工购买的工伤保险
C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险
D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险
正确答案:A
答案解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险,不得扣除。
8、甲公司进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理,正确的是( )。【单选题】
A.甲公司应缴纳印花税125元
B.乙公司应缴纳印花税125元
C.甲公司应缴纳印花税75元
D.甲公司和乙公司免征印花税
正确答案:A
答案解析:甲公司应缴纳印花税=25×0.5‰×10000=125(元)。乙公司免征印花税。
9、依据企业所得税的相关规定,销售货物所得来源地的判定标准是( )。【单选题】
A.销售货物的目的地
B.销售货物的起运地
C.销售货物的企业所在地
D.交易活动的发生地
正确答案:D
答案解析:根据企业所得税法律制度的规定,销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地。
10、依据企业所得税的相关规定,下列行为应视同销售确认收入的有( )。【多选题】
A.将外购货物用于交际应酬
B.将自产货物用于职工奖励
C.将自建商品房转为固定资产
D.将自产货物用于职工宿舍建设
E.将自产货物移送到境外分支机构
正确答案:A、B、E
答案解析:企业资产所有权转移出企业的在企业所得税中的视同销售。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.依照法律规定应当给予免税的外国驻华使领馆的船舶
C.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶
D.军队、武装警察部队专用的船舶
E.养殖渔船
B.驳回上诉
C.不予受理上诉
D.中止诉讼
B.2010年3月28日,为进行技术改造,甲股份有限公司董事会决议增发股份2000万元
C.2012年3月10日,甲股份有限公司决议与乙股份有限公司合并,成立丙股份有限公司,并于4月1日通知各自债权人
D.2012年3月10日,甲股份有限公司决议与乙股份有限公司合并,自2012年4月6日开始,在报纸上连续刊登合并公告3次
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