2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-08-11)

发布时间：2021-08-11

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。【客观案例题】

A.372.81

B.282.81

C.448.31

D.420.81

正确答案:A

答案解析:该企业 2019 年应缴纳企业所得税＝1491.25×25％＝372.81（万元）。

2、依企业所得税规定，下列行为视同销售的有（ ）。【多选题】

A.将资产用于职工奖励

B.将资产用于市场推广

C.将资产用于交际应酬

D.将资产用于用于生产另一产品

E.将资产用于股息分配

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。

3、赵某2019年综合所得的计税收入额是（ ）元。【客观案例题】

A.253200

B.252000

C.252400

D.246000

正确答案:C

答案解析:赵某2019年综合所得的计税收入额＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元）。

4、该公司2019年企业所得税前应扣除的土地成本（含契税）是（ ）万元。【客观案例题】

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

正确答案:B

答案解析:该公司2019年企业所得税前应扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（万元）。

5、下列关于企业所得税确认收入时间的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.广告制作，在广告出现于公众面前时确认收入

B.采用支付手续费方式代销商品，在发出商品时确认收入

C.为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收入

D.采取预收款方式销售商品在收到预收款时确认收入

正确答案:C

答案解析:选项 A，宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入；选项B，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；选项D，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

6、张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母，2020年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（ ）元。【单选题】

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

正确答案:B

答案解析:非独生子女，赡养老人支出最多扣除不超过1000元/月，一年最多12000元。

7、赵某2019年综合所得应缴纳个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.7520

B.6880

C.7580

D.7480

正确答案:A

答案解析:综合所得应纳税所得额＝252400-60000-4000×12-3000×12＝108400（元）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在计算个人所得税时全额扣除。所以捐赠支出 8000 元，可以全额扣除。赵某2019年综合所得应缴纳个人所得税＝（108400-8000）×10％-2520＝7520（元）

8、赵某2019年综合所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.9720

B.9560

C.8200

D.9480

正确答案:D

答案解析:工资薪金所得应预扣预缴个人所得税＝（20000×12-5000×12-4000×12-3000×12）×10％-2520＝7080（元）劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税＝10000×（1-20％）×20％＝1600（元）稿酬所得应预扣预缴个人所得税＝5000×（1-20％）×70％×20％＝560（元）特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税＝（2000-800）×20％＝240（元）2019 年综合所得应预扣预缴个人所得税合计金额＝7080+1600+560+240＝9480（元）

9、下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.医疗机构未经批准改变用途，为相关部门认定用途改变之日

B.经批准占用耕地，为收到相关部门建设用地批准书之日

C.因挖损、污染毁损耕地的，为相关部门认定毁损之日

D.军事设施经批准改变用途的，为收到相关部门批准文件之日

E.企业未经批准占用耕地，为相关部门认定纳税人实际占用之日

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B，经批准占用耕地，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。

10、外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用，应调增应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.360

B.372

C.370

D.382

正确答案:C

答案解析:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。外购商誉应纳税调增10万。经营租入固定资产改建支出计入长期待摊费用，按照3年摊销。经营性租入固定资产发生的费用应纳税调增＝432-432÷3÷12×6＝360（万元），外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用合计纳税调增370万元。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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