2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-01-24)
发布时间:2021-01-24
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列车辆,应缴纳车船税的是()。【单选题】
A.挂车
B.插电式混合动力汽车
C.国际组织驻华代表机构使用的车辆
D.武装警察部队专用的车辆
正确答案:A
答案解析:选项A:挂车按照货车税额的50%计算车船税;选项BCD免征车船税。
2、甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税( )元。【客观案例题】
A.75840
B.84000
C.94800
D.88480
正确答案:A
答案解析:甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税=(1500+80)×(1-20%)×1.2%/12×6×10000=75840(元)。
3、根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是()。【单选题】
A.交易活动发生地
B.转让动产的企业所在地
C.负担、支付所得的企业所在地
D.受让动产的企业所在地
正确答案:B
答案解析:选项A:销售货物所得,按照交易活动发生地确定;选项C:利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或 者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
4、张某股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.55580
B.82440
C.103995
D.92940
正确答案:A
答案解析:张某股票期权行权所得应缴纳个人所得税=(36-1)×10000×25%-31920=55580(元)。
5、下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是()。【单选题】
A.居民企业来自于境外的所得
B.小型企业来自于境内的所得
C.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得
D.高新技术企业来自于境内的所得
正确答案:C
答案解析:在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得来源于境内的所得适用10%的税率。
6、下列说法中,符合契税纳税义务发生时间规定的是()。【单选题】
A.纳税人接收土地、房屋的当天
B.纳税人支付土地、房屋款项的当天
C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
D.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天
正确答案:C
答案解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
7、根据车船税税收优惠相关规定,下列说法正确的有()。【多选题】
A.机场、港口内部行驶或作业车船,自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税
B.经批准临时入境的外国车船不征收车船税
C.燃料电池商用车免征车船税
D. 省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况,对公共交通车船定期减征或免征车船税
E.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A:机场、港口内部行驶或者作业的车船,自《车船税法》实施之日起 5年内免征车船税。
8、根据我国申请人“受益所有人”身份判定的安全港条款,下列从中国取得股息所得的申请人为“受益所有人”的有()。 【多选题】
A.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
B.缔约对方居民个人
C.缔约对方政府
D.被缔约对方非上市居民公司间接持股100%的申请人
E.被缔约对方个人直接持股90%的申请人
正确答案:A、B、C
答案解析:列申请人从中国取得的所得为股息时,可不根据国家税务总局2018年第9 号公告第二条规定的因素进行综合分析,直接判定申请人具有“受益所有人”身份:(1)缔约对方政府;(2)缔约对方居民且在缔约对方上市的公司;(3)缔约对方居民个人;(4)申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有100%股份,且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。
9、某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拔缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时,工会经费应调增的应纳税所得额为()万元。【单选题】
A.7.4
B.8
C.28
D.9.76
正确答案:A
答案解析:企业因雇用临时工实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支 出,并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的,准予计人企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=(1000+30) x 2% =20. 60 (万元),应调增应纳税所得额7. 40 (28-20. 60)万元。
10、该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是( )万元。【客观案例题】
A.680
B.700
C.725
D.720
正确答案:D
答案解析:境内的会计利润=4000-2000-20-700-500-80=700(万元)广告费的税前扣除限额=4000×15%=600(万元)<实际发生额620万元,需纳税调增20万元。该企业2017年来源于境内的应纳税所得额=700+20=720(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.该企业的董事会可以企业的名义申请行政复议
C.如在复议过程中企业撤回复议申请的,即不得再以同一事实和理由提出复议申请,但该企业能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外
D.如企业对复议决定不服向国务院申请裁决,企业对国务院的裁决不服向法院起诉的,法院不予受理
E.若该企业与国务院某部经复议机构准许达成和解的,行政复议中止
B.假如A公司为一般纳税人,选择简易计税方法计税,那么其应纳税额为0.95万元
C.假如A公司为小规模纳税人,那么其应纳税额为0.58万元
D.假如A公司为一般纳税人,选择一般计税方法计税,那么其销项税额为5.66万元
B.固定预算方法
C.零基预算方法
D.滚动预算方法
B.赵某是国家公务员,其以自己8岁的儿子的名义入伙
C.郭某是2年前被开除的警察
D.王某于3个月前刚被刑满释放
E.高某是间歇性精神病患者
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