2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-11-25)
发布时间:2020-11-25
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该企业2018年应缴纳的房产税为( )万元。【客观案例题】
A.115.20
B.118.08
C.147.60
D.144.00
正确答案:A
答案解析:该企业2018年应缴纳房产税=(12300-300)×(1-20%)×1.2%=115.2(万元)。
2、根据企业所得税相关规定,划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有()。【多选题】
A.地域管辖权
B.居民管辖权
C.公民管辖权
D.所得来源管辖权
E.收入来源管辖权
正确答案:A、B
答案解析:根据企业所得税相关规定,划分居民企业和非居民企业管辖权的标准为地域 管辖权和居民管辖权。
3、甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税( )元。【客观案例题】
A.1350
B.1360
C.1400
D.1375
正确答案:C
答案解析:甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税=(30×0.5‰+5×1‰+120×1‰)×10000=1400(元)。
4、甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税( )元。【客观案例题】
A.75840
B.84000
C.94800
D.88480
正确答案:A
答案解析:甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税=(1500+80)×(1-20%)×1.2%/12×6×10000=75840(元)。
5、根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。【单选题】
A.依法在中国境内成立的外商独资企业
B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
正确答案:D
答案解析:非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内, 但在中国境内设立机构、场所,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内 所得的企业。选项AB属于我国的居民企业,选项C不属于我国企业所得税的纳税义务人。
6、计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是()。【单选题】
A.缴纳的印花税
B.违章租赁的罚款
C.缴纳的城市维护建设税
D.经核准的修缮费用
正确答案:B
答案解析:个人出租房产取得的财产租赁收入(不含增值税)扣除费用范围和顺序包括: 税费(出租房产过程中缴纳的城建税、房产税、印花税和教育费附加)+租金(只适用于转租的情况)+修缮费+法定费用扣除标准。不包括违章租赁的罚款。
7、该企业2018年应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】
A.11562.50
B.11843.30
C.11942.50
D.11909.80
正确答案:B
答案解析:被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补,可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=(5700-3200)×4.3%=107.5(万元)。该企业2018年应纳税所得额=11580.8+370-107.5=11843.3(万元)。
8、根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定,下列各项中属于消极非金融机构的是()。 【单选题】
A.上市公司及其关联机构
B.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司
C.上一公历年度末,其股票资产占总资产20%以上的非金融机构
D.上一公历年度内,股息收入占总收入50%以上的非金融机构
正确答案:D
答案解析:消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构:①上一公历年度内,股息、利 息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入,以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构;②上一公历年度末,拥有可以产 生第①项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构;③税收居民国(地 区)不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。
9、根据印花税相关规定,下列说法正确的有()。 【多选题】
A.记载资金的营业账簿减半征收印花税
B.纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税
C.印刷合同按加工承揽合同征收印花税
D.在中国境外签订的、适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税
E.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E:出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证要按照购销合同贴花。
10、该企业2017年实际应缴纳企业所得税( )万元。【客观案例题】
A.170.0
B.177.5
C.181.5
D.178.0
正确答案:C
答案解析:境外分支机构在境外的实际缴纳税额=10×10%=1(万元)由于题目交待不考虑预提所得税和税收饶让的影响,所以境外所得的实际抵免税额为1万元。该企业2017年实际应缴纳企业所得税=720×25%+(2.5-1)=181.5(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.以500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C.不需要缴纳增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D.不需要缴纳增值税和土地增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
本案中,田某被刑事拘留后,下列关于公安机关有关做法中,正确的有( )。
B.公安机关对田某实施拘留后,应在12小时以内通知其家属
C.公安机关对田某实施拘留后,应立即送看守所羁押,最迟不能超过24小时
D.人民检察院不批准逮捕后,公安机关必须立即释放田某
E.公安机关认为需要逮捕田某的,应当在拘留田某5日内提请人民检察院审查批准
B.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准
C.经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高
D.城镇土地使用税实行分级幅度税额,每个幅度最高税额是最低税额的20倍
E.城镇土地使用税实行分级幅度税额,每个幅度最高税额是最低税额的10倍
B.向上一级税务局申请
C.向上一级税务稽查局申请
D.向国家税务总局申请
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