2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-01-13)

发布时间：2020-01-13

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第八章 关税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列关于关税完税价格的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金

C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格

D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费

正确答案:B

答案解析:选项A，进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵境内输入地点起卸前的运费及其相关费用、保险费；选项C，如果买卖双方有特殊关系，海关可依次采用相同货物的成交价格估价方法、类似货物的成交价格估价方法、倒扣价格估价方法和合理估价方法估定货物的完税价格；选项D，进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费不计入货物完税价格中。

2、某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年5月2日填发税款缴款书，但公司迟至5月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。【单选题】

A.5.2

B.4.8

C.6.5

D.6

正确答案:B

答案解析:纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，缴纳税款。所以该公司应当在2014年5月16日前缴纳税款，自5月17日起就是税款滞纳时间；滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，即5月17日～5月28日，共12天，

3、进口化妆品环节应纳税金合计（ ）万元。【客观案例题】

A.238.97

B.192.56

C.204.18

D.2654.23

正确答案:A

答案解析:进口化妆品应缴纳关税=（220+4+20+11）×20%=51（万元）
进口化妆品应缴纳消费税=（220+4+20+11+51）÷（1-30%）×30%=131.14（万元）
进口化妆品应缴纳增值税=（220+4+20+11+51）÷（1-30%）×13%=56.83（万元）
或者进口环节应缴纳增值税=（220+4+20+11+51+131.14）×13%=56.83（万元）
进口化妆品环节应纳税金合计=51+131.14+56.83=238.97（万元）

4、下列选项中，符合关税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.出口关税不计入出口货物完税价格

B.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税人缴纳关税之日止，周末或法定节假日可以扣除

C.进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

E.自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元以下（含）的，海关予以免征

正确答案:A、E

答案解析:选项B，滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税人缴纳关税之日止，周末或法定节假日不予扣除；选项C，进口货物自运输工具进境之日起14日内，由进口货物纳税义务人向货物进口地海关申报；选项D，关税征收的对象是进出境的货物和物品，对进出境的劳务不征收关税。

5、计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为（ ）万元。【客观案例题】

A.448.32

B.444.37

C.426.56

D.462.12

正确答案:B

答案解析:①进口小轿车的货价=15×30=450（万元）
②进口小轿车的运输费=450×2%=9（万元）
③进口小轿车的保险费=（450+9）×3‰=1.38（万元）
④进口小轿车应缴纳的关税：
关税的完税价格=450+9+1.38=460.38（万元）
应缴纳关税=460.38×60%=276.23（万元）
⑤进口环节小轿车应缴纳的消费税：
消费税组成计税价格=（460.38+276.23）÷（1-8%）=800.66（万元）
应纳消费税=800.66×8%=64.05（万元）
应纳增值税=800.66×13%=104.09（万元）
小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计=276.23+64.05+104.09=444.37（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《公司法》，股东可以（　）出资。

A.劳务
B.管理技能
C.信用
D.非专利技术
答案：D
解析：
本题考核股东出资。股东或者发起人可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。所以选项D正确。
新华股份有限公司（以下简称新华公司）为上市公司，2019年相关资料如下：
（1）2019年1月1日，新华公司以银行存款13500万元自大海公司购入甲公司80%的股份。新华公司与大海公司、甲公司在此之前不存在关联方关系。
甲公司2019年1月1日股东权益总额为15000万元，其中股本为8000万元、资本公积为3000万元、盈余公积为2600万元、未分配利润为1400万元。甲公司2019年1月1日可辨认净资产的公允价值和账面价值均为15000万元。
（2）甲公司2019年实现净利润3200万元，提取盈余公积320万元。当年购入的其他债权投资因公允价值上升确认其他综合收益500万元。
（3）2019年甲公司从新华公司购进A商品500件，购买价格为每件2万元。新华公司A商品每件成本为1.6万元。
2019年甲公司对外销售A商品200件，每件销售价格为2.2万元；年末结存A商品300件。
2019年12月31日，结存的A商品可变现净值为550万元。
（4）2019年1月1日，甲公司经批准发行5年期到期一次还本、分期付息的公司债券，面值为5000万元，债券利息在次年1月3日支付，票面年利率为6%。假定债券发行时的市场年利率为5%。甲公司该批债券实际发行价格为5216.35万元。同日新华公司直接从甲公司购入其所发行债券的20%，将其划分为以摊余成本计量的金融资产核算。
要求：假定不考虑所得税等其他因素，回答下列问题。
（3）2019年编制合并报表时，甲公司调整后的净利润为（ ）万元。

A.3200
B.3080
C.3030
D.3250
答案：A
解析：
（2）2019年实际利息费用（或投资收益）=5216.35×20%×5%=1043.27×5%=52.16（万元）
应付利息（或应收利息）=5000×20%×6%=1000×6%=60（万元）
应摊销的利息调整=60-52.16=7.84（万元）
2019年12月31日债权投资（应付债券）的账面价值=5216.35×20%-7.84=1035.43（万元）
所以母公司在合并财务报表中应做如下抵销处理：
借：应付债券　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1035.43
　贷：债权投资　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　1035.43
借：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 52.16
　贷：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 52.16
借：应付利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60
　贷：应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60
下列各项中，需要缴纳城镇土地使用税的有（ ）。

A.矿山的尾矿输送管道用地
B.水电站的发电厂房用地
C.水利设施用地
D.机场候机楼用地
E.对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，其他产品交易场地
答案：B,D,E
解析：
选项A：矿山的尾矿输送管道用地，免征城镇土地使用税；选项C：水利设施及其管扩用地，免征城镇土地使用税；选项E：对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免城镇土地使用税。
下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（　）。

A.销售方代收的保险费
B.增值税
C.不含增值税的价款
D.随车辆价款支付的车辆改装费
E.车船税
答案：C,D
解析：
纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包含增值税税款；也不含代收转付的相关费用。

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