2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-02-19)

发布时间：2021-02-19

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 附加税与烟叶税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某烟草公司（增值税一般纳税人）收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款50000元，并支付了价外补贴1000元，则其应纳烟叶税（ ）。【单选题】

A.10000元

B.10800元

C.11000元

D.11200元

正确答案:C

答案解析:该烟草公司应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）。

2、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，由中国铁路总公司按季向预缴所在地税务局缴纳

B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税

C.无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地

D.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人，一律由纳税单位到其机构所在地缴纳城建税

正确答案:B

答案解析:选项A，中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳；选项C，无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳增值税、消费税同时缴纳城建税及教育费附加；选项D，代征、代扣、代缴增值税、消费税的企业单位，同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税；没有代扣城市维护建设税的，应由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税。

3、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。【多选题】

A.对增值税实行即征即退的，同时退还附征的城市维护建设税

B.对增值税实行先征后退的，除另有规定外，一律不予退还附征的城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

E.对于应代扣代缴增值税，而没有代扣代缴的，应由纳税人回其所在地申报纳税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，对增值税实行即征即退的，除另有规定外，不予退还附征的城市维护建设税。

4、某市一卷烟厂（增值税一般纳税人）委托某县城一卷烟厂（增值税一般纳税人）加工一批雪茄烟，委托方提供原材料的成本为40000元，支付加工费（不含增值税）5000元，雪茄烟消费税税率为36%，已知受托方无同类雪茄烟的销售价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴城市维护建设税（ ）元。【单选题】

A.750

B.1057.5

C.1050.23

D.1265.63

正确答案:D

答案解析:受托方代收代缴的消费税=（40000+5000）÷（1-36%）×36%=25312.5（元）；受托方代收代缴的城建税应按受托方所在地适用的税率（即5%）计算，因此，受托方应代收代缴城建税=25312.5×5%=1265.63（元）。

5、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。【单选题】

A.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的县级税务机关

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税

C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天

D.烟叶的征税范围是指晾晒烟叶和烤烟叶

正确答案:A

答案解析:烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的主管税务机关。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列涉及预计负债的会计处理中，错误的有( )。

A:待执行合同变成亏损合同时，应当立即确认预计负债
B:重组计划对外公告前不应就重组义务确认预计负债
C:因某产品质量保证而确认的预计负债，如企业不再生产该产品，应将其余额立即冲销
D:企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与上期合理预计的预计负债相差较大时，应按重大会计差错更正的方法进行调整
E:对于未决诉讼，如果其引起的相关义务可能导致经济利益流出，企业就应当确认预计负债
答案：A,C,E
解析：
根据或有事项准则的规定，待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足规定条件的，应当确认为预计负债。如果与该合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销，通常不存在现时义务，不应确认预计负债，因此A错误。B项正确，重组计划对外公告前，表明企业未承担重组义务，根据或有事项准则的规定，企业承担的重组义务满足规定条件的，应当确认为预计负债。如企业不再生产某产品，则应在相应的产品质量保证期满后，将"预计负债-预计产品质量保证损失"余额冲销，不留余额，因此C错误。D正确。如果未决诉讼引起的相关义务符合预计负债确认条件、预计败诉的可能性属于"很可能"、要发生的诉讼等费用也能可靠预计，则企业应将预计要发生的支出确认为预计负债，E错误。
下列不属于税收政策运用方面的咨询的是( )。

A.减免税的会计处理
B.税收政策条款的理解及执行要点
C.税款计算方法的确定
D.纳税义务发生时间的确定
答案：A
解析：
选项A属于涉税会计处理的咨询。
下列有关行政终局裁决行为的表述中，不正确的是（ ）。

A.行政相对人对行政终局裁决行为不服的，不得向人民法院提起诉讼
B.人民法院无权对行政终局裁决行为的合法性予以审查
C.行政终局裁决行为由法院作出最终决定
D.行政终局裁决行为属于具体行政行为
答案：C
解析：
选项C：终局裁决行政行为确定了行政机关对于法律规定的特定领域的事项具有最终决定权，而不是由法院作出最终决定。

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