2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-08-29)
发布时间:2021-08-29
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 资源税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、计算该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.16.5
B.16.9
C.11.53
D.18.6
正确答案:C
答案解析:计算该企业当月应缴纳的增值税丢失货物的进项税不能抵扣,应纳增值税=26.3-16.37+8×1/5=11.53(万元)
2、下列关于资源税的说法,正确的是( )。【单选题】
A.资源税属于特定行为税
B.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
C.纳税人出口应税产品,免征资源税
D.资源税具有调节级差收入的作用
正确答案:D
答案解析:选项A:资源税只对特定资源征税,属于资源税类,不属于行为税类;选项B:资源税有着“进口不征、出口不退”的计税规则;选项C:纳税人将其开采的应税产品直接出口的,按其离岸价格(不含增值税)计算缴纳资源税。
3、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。【单选题】
A.销售有色金属矿产品的贸易公司
B.进口有色金属矿产品的企业
C.在境内开采有色金属矿产品销售的企业
D.在境外开采有色金属矿产品的企业
正确答案:C
答案解析:选项AB缴纳增值税但不缴纳资源税;选项C既缴纳增值税又缴纳资源税;选项D不属于我国资源税和增值税的纳税人。
4、1.该企业业务(1)应缴纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.35.40
B.26.55
C.40
D.30
正确答案:D
答案解析:该企业业务(1)应缴纳资源税=600×0.5×10%=30(万元)
5、某联合企业12月开采锰矿石20000吨,其中15000吨在境内销售、2000吨出口,当月,该企业进口铬矿石10000吨,将其中4000吨进行冶炼加工。假定锰矿石资源税单位税额8元/吨;铬矿石资源税单位税额22元/吨,则该联合企业当月应纳资源税( )万元。【单选题】
A.13.6
B.16
C.22.4
D.35.6
正确答案:A
答案解析:资源税进口不征、出口不退,进口铬矿石不缴纳资源税。该企业开采锰矿石,应按照销售量和出口量计算缴纳资源税,应纳资源税=(15000+2000)×8÷10000=13.6(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)2012年初发行在外的普通股股数40000万股。
(2)2012年1月1日,黄河公司按面值发行40000万元的3年期可转换公司债券,债券每张面值100元,票面固定年利率为2%,利息每年12月31日支付一次。该批可转换公司债券自发行结束后12个月以后即可转换为公司股票,债券到期曰即为转换期结束日。转股价为每股10元,即每张面值100元的债券可转換为10股面值为1元的普通股。该债券利息不符合资本化条件,直接计入当期损益。黄河公司根据有关规定对该可转换债券进行了负债和权益的分拆。假设发行时二级市场上与之类似的无转股权的债券市场利率为3%。已知PVA(3%, 3) =2.8286, PVF(3%, 3)= 0.9151 。
(3) 2012年3月1日,黄河公司对外发行新的普通股10800万股。
(4) 2012年11月1日,黄河公司回购本公司发行在外的普通股4800万股,以备用于奖励职工。
(5) 黄河公司2012年实现归属于普通股股东的净利润21690万元。
(6) 黄河公司适用所得税税率为25%,不考虑其他相关因素。
根据上述资料,回答下列各题:
黄河股份有限公司2012年1月1日发行的可转换公司债券权益成分的公允价值 M( )万元。
B.2262.88
C.28868.36
D.38866.88
负债成分的公允价值=800×(P/A,3%,3)+40000×(P/F,3%,3)=800×2.8286+40000×0.9151=38866.88(万元)
权益成分的公允价值=40000-38866.88=1133.12(万元)
【知识点】 其他知识点
B.实质重于形式原则
C.成本差异原则
D.分类扣除原则
E.权益区分原则
(1)歌舞厅全年取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元,下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元,上述收入均不含增值税。
(2)全年从境内被投资公司分回股息收入20万元(被投资企业的企业所得税率15%);购买国债取得利息收入10万元,购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。
(3)全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元(其中业务招待费用20万元)。
(4)年初经有关部门批准向职工集资100万元,用于弥补经营资金不足,期限10个月,支付利息8万元。(假定同期银行贷款年利率为6%)
(5)2018年度实发工资总额216万元(包括支付给残疾人工资20万元);并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元,取得了合法的收据;实际发生的职工福利费30.24万元;职工教育经费6万元。
(6)发生意外事故原材料损失16万元(含转出的增值税进项税额),当年取得保险公司赔偿款8万元。
已知:相关税金及附加200.2万元,工资、三项经费计入(3)中的成本费用。
要求:根据所给资料,回答下列问题:
计算年应纳税所得额时,可以扣除的工资及三项经费合计为( )万元。(考虑加计扣除)
B.259.6
C.269.2
D.276.56
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