2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-06-26)
发布时间:2021-06-26
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 资源税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列有关资源税税收优惠的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%
B.从低丰度油气田开采的原油,减征25%
C.对深水油气田资源税减征30%
D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
E.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%
正确答案:A、C、D、E
答案解析:从低丰度油气田开采的原油,减征20%的资源税。
2、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米,当月销售给甲企业100万立方米,不含税销售单价为3.5元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米,不含税销售单价为4.3元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂,剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%,则该企业当月应缴纳资源税( )万元。【单选题】
A.37.55
B.39.05
C.43.96
D.39.55
正确答案:C
答案解析:纳税人既有对外销售应税产品的,又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,自用的这部分应税产品,按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。平均价格=(100×3.5+80×4.3)÷(100+80)=3.86(元/立方米)。该企业当月应缴纳资源税=(100×3.5+80×4.3+10×3.86)×6%=43.96(万元)。
3、该企业当月应纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.2742.69
B.2531.71
C.1687.81
D.210.98
正确答案:D
答案解析:原油不属于消费税的征税范围,汽油属于消费税的征税范围。应纳消费税=0.1×1388×1.52=210.98(万元)
4、关于上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.进口原油需要缴纳资源税
B.进口原油不需要缴纳资源税
C.进口原油不需要缴纳城市维护建设税
D.用开采的原油加工生产汽油需要缴纳资源税
E.用开采的原油加工生产汽油不需要缴纳增值税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项ABC:资源税和城市维护建设税进口不征,出口不退,所以进口原油不需要缴纳资源税和城建税。选项DE:将开采的原油移送用于生产加工汽油(非资源税应税产品)征收资源税,不征收增值税。
5、下列关于资源税减征、免征规定的叙述,其中正确的有( )。【多选题】
A.纳税人开采的应税产品,自用于连续生产应税产品的,应当依法缴纳资源税
B.纳税人开采应税产品过程中,因意外事故遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市决定减税或者免税
C.开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税
D.纳税人的减税、免税项目,不能准确提供销售额或者销售数量的,由税务机关核定减、免税的销售额或销售数量
E.纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产非应税产品的,依法缴纳资源税
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A,纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税;选项D,纳税人的减税、免税项目,应当单独核算销售额或者销售数量;未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的,不予减税或者免税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.30
C.70
D.0
B.无限责任
C.连带责任
D.按份责任
E.补充责任
【知识点】 其他章节
B.出具不恰当鉴证报告
C.为委托人提供服务的过程.成果没有达到业务约定书的要求
D.未能消除委托人的税务风险
E.税务师没有履行告知义务,致使委托人不当使用税务师服务成果
B.由出席会议的有表决权的债权人过半数通过
C.由出席会议的有表决权的债权人过半数通过,并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上
D.由出席会议的有表决权的债权人半数以上通过,并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上
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