2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-07-14)

发布时间：2020-07-14

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 资源税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列有关资源税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

B.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%

C.对深水油气田资源税减征30%

D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

E.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%

正确答案:A、C、D、E

答案解析:对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。

2、下列关于资源税纳税地点的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地或生产地纳税

B.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地纳税

C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向收购地主管税务机关缴纳

D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向开采地主管税务机关缴纳

E.纳税人在本省范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点不得调整

正确答案:A、C

答案解析:选项B：纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省自治区、直辖市的，一律在开采地或生产地纳税；选项D：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向收购地主管税务机关缴纳；选项E：纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。

3、计算当月共计应缴纳的资源税（　　）元。【客观案例题】

A.72738

B.4215

C.1327.5

D.511.5

正确答案:B

答案解析:销售购进的天然气，不缴纳资源税，业务(4)应纳资源税为0；该煤矿当月应缴纳资源税=3600+615=4215（元）。

4、该企业当期应缴纳的增值税为（ ）元。【客观案例题】

A.74579.66

B.69673.85

C.74022.73

D.57721.1

正确答案:B

答案解析:当期应纳增值税税额=77531.03-7177.18-680（防伪税控专用设备）=69673.85（元）。

5、甲县某独立矿山2015年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%均已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿资源税单位税额每吨5元，乙县铜矿石原矿资源税单位税额每吨5.5元。则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（ ）万元。【单选题】

A.12

B.15

C.32

D.40

正确答案:A

答案解析:本题考核资源税的计算以及纳税地点的规定。扣缴义务人收购未税矿产品应该向收购地税务机关缴纳扣缴的资源税，因此向甲县税务机关缴纳的资源税仅涉及该矿山在甲县开采并销售的应税资源。则该矿山7月应向甲县税务机关缴纳资源税=3×80%×5=12（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（ ）。

A.食用盐
B.稀土精矿
C.与原油同时开釆的天然气
D.原煤
E.铁矿石精矿
答案：B,C,D,E
解析：
食用盐不属于资源税征收范围，不征收资源税。
中国公民赵某，2019 年取得以下收入:
1.12月份工资薪金收入.

2.投资所得
(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。
(2)取得银行信托型理财产品利息收入4400元，国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。
(3) 1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元，5月上旬获得乙公司红股3000股，公允价值为3.7 元/股，票面价值1元/股。
3.其他各项所得
(1)因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。
(2)市区自有住房出租，全年租金不含税收入36000元。
根据以上资料，回答下列问题:
赵某12月年终奖所得应缴纳的个人所得税( ) 。

A.405
B.645
C.180
D.585
答案：C
解析：
年终奖: 6000/12=500(元)， 查找按月换算后的综合所得税率表，适用3%的税率。6000 x3%=180(元)
某企业为一般纳税人，2020年6月员工出差，取得交通费票据如下：取得注明公司名称及纳税人识别号的增值税电子普通发票一张，上面注明金额200元，税额6元；注明身份信息的航空运输电子客票行程单一张，注明票价1000元，机场建设费60元，燃油费附加50元；实名制动车票一张，注明票价500元；实名制大巴车票一张，注明票价40元；出租车票（非实名制）票价100元。该企业可以抵扣的进项税额为（ ）元。

A.129.88
B.135.15
C.134.42
D.140.64
答案：B
解析：
纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，自2019年4月1日起，纳税人未取得增值税专用发票，暂按照以下规定确定进项税额：
（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额
（2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式的计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
（3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算的进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
可以抵扣的进项税额=6+（1000+50）÷（1+9%）×9%+ 500÷（1+9%）×9%+40÷（1+3%）×3%=6+86.70+41.28+ 1.17=135.15（元）。
在下列法律事实中，不知情的第三人可以依善意取得制度取得相应物权的有()。

A.保留所有权的动产买卖中，尚未付清全部价款的买方将其占有的动产卖给不知情的第三人
B.动产的承租人将其承租的动产向不知情的第三人设定质权
C.动产质权人将质物转质于不知情的第三人
D.受托代为转交某一物品的人将该物品赠与不知情的第三人
E.物品的借用人将其借用的物品赠与不知情的第三人
答案：A,B,C
解析：
选项DE:赠与行为中第三人未支付合理对价，不符合善意取得制度。

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