2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-01-05)
发布时间:2020-01-05
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、该公司11月应缴纳的增值税是( )万元。【客观案例题】
A.3
B.4.96
C.4.27
D.4.85
正确答案:B
答案解析:该传媒公司当月应纳的增值税税额=9-3.97-0.07=4.96(万元)
2、甲建筑公司出售旧建筑设备应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.0.76
B.0.56
C.0.65
D.0.40
正确答案:D
答案解析:旧建筑设备出售应缴纳的增值税=20.5÷(1+3%)×2%=0.40(万元)
3、当月该企业的增值税进项税额为( )元。【客观案例题】
A.18550.00
B.24150.00
C.18658.18
D.31624.96
正确答案:C
答案解析:当月该企业的增值税进项税额=1909.09×9%+140000×13%+3181.82×9%=18658.18(元)。
4、某小型超市为增值税小规模纳税人,2018年7月销售自己使用过3年的小货车3辆,取得含税销售额120000元,销售自己使用过的包装物,取得含税销售额80000元。2018年7月该超市上述业务应纳增值税( )元。【单选题】
A.5825.14
B.4660.19
C.4125.63
D.4077.72
正确答案:B
答案解析:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税;销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。
应纳增值税税额=120000÷(1+3%)×2%+80000÷(1+3%)×3%=4660.19(元)
5、某商业零售企业为增值税一般纳税人,2019年11月购进货物取得增值税专用发票,发票上所列价款12000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5800元;销售货物取得含税销售收入58000元。该企业11月份应缴纳的增值税为( )元。【单选题】
A.9350
B.5779.82
C.8098
D.8948
正确答案:B
答案解析:商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入,应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。
该企业11月份应缴纳的增值税=58000÷(1+13%)×13%-[12000×13%-5800÷(1+13%)×13%]=5779.82(元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.25.50
C.27.50
D.30.50
B.14
C.16
D.15
B.必须由违法行为发生地的海关管辖
C.必须由违法行为人住所地的海关管辖
D.可以由发现违法行为的海关管辖,也可以由违法行为发生地的海关管辖
B.个人转让股票时,按照先进先出的原则计算持股期限,即证券账户中先取得的股票视为先转让
C.对个人持有的上市公司限售股,解禁后取得的股息红利,持股时间自解禁日起计算
D.对个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税
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