2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-12-24)

发布时间：2020-12-24

---

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.自建房屋转为自用

B.出租房屋的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.房地产的代建行为

正确答案:C

答案解析:自建房屋转为自用、出租房屋的企业、房地产的代建行为，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

2、企业应缴纳的土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正确答案:C

答案解析:扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）增值税率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（万元）

3、某市甲公司（非房地产开发企业）建造一批普通标准住宅，2018年全部销售取得不含税收入1190万元。建造该楼盘时为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本合计为800万元，利息费用为100万元，能提供金融机构的证明，并能按转让房地产项目计算分摊，该项目所在省政府规定计征土地增值税时，其他房地产开发费用扣除比例按5%执行。与转让该批普通标准住宅相关的税费为60万元（含印花税）。甲公司应缴纳的土地增值税是（ ）万元。【单选题】

A.15

B.57

C.0

D.12

正确答案:C

答案解析:扣除项目金额=800+100+800×5%+60=1000（万元），增值额=1190-1000=190（万元），增值率=190÷1000×100%=19%；增值额占扣除项目金额的比例没有超过20% ，而税法规定纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

4、根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B.以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

正确答案:C

答案解析:以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限；以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案。

5、下列有关土地增值税的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入

B.土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不做调整

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

E.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

正确答案:A、B、D、E

答案解析:土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用核算。

---

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

---

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。