2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-02-14)

发布时间：2020-02-14

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 税法基本原理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于（ ）。【单选题】

A.司法解释

B.字面解释

C.扩充解释

D.限制解释

正确答案:D

答案解析:国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，其范围明显窄于“习惯性居住”的字面含义。这一解释属于限制性解释。

2、“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（ ）。【单选题】

A.指引作用

B.预测作用

C.强制作用

D.教育作用

正确答案:A

答案解析:税法的指引作用让人们可以知道国家在税收领域要求什么，反对什么，什么是必须做的，什么是可以做或不可以做的，税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向。

3、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。【单选题】

A.企业所得税

B.土地使用税

C.消费税

D.资源税

正确答案:A

答案解析:所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。

4、关于税收法律关系，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件

B.税收法律关系的主体是国家最高权力机关

C.税法规定的权利义务是不对等的

D.某些税法的废止会引起税收法律关系的消灭

E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更

正确答案:A、C、D、E

答案解析:构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家。

5、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件

B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批

C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理

D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件

正确答案:A

答案解析:本题考核税收规范性文件的知识点。选项B，税收规范性文件不得涉足的“禁区”具体是指：不得设定税收人开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等；选项C，税收规范性文件每2年组织一次定期清理；选项D，税收规范性文件适用主体的非特定性，不是以特定的人或事为规范对象，如“批复”性质的文件就不属于税收规范性文件。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
张某是A有限合伙企业的有限合伙人。根据《合伙企业法》的规定，下列表述中，正确的有（　　）。

A.若张某被法院认定为无民事行为能力人，其他合伙人可以因此要求其退伙
B.若张某死亡，其继承人可以取得张某在A有限合伙企业中的资格
C.若张某转为普通合伙人，必须对其作为有限合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任
D.如果合伙协议没有限制，张某可以不经过其他合伙人同意而将其在A有限合伙企业中的财产份额出质
E.如果合伙协议没有限制，张某可以执行合伙事务
答案：B,C,D
解析：
（1）选项A：作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙；（2）选项B：作为有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作为有限合伙人的法人及其他组织终止时，其继承人或者权利承受人可以依法取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格；（3）选项C：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任；（4）选项D：在不违反合伙协议的情况下，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；（5）选项E：有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不执行合伙事务、不得对外代表有限合伙企业。
2018年6月5日，甲公司委托某量具厂加工一批量具，发出材料的计划成本为80000元，材料成本差异率为5％，以银行存款支付运费2000元，6月25日以银行存款支付上述量具的加工费用20000元，6月30日收回委托加工的量具，并以银行存款支付运费3000元。不考虑其他因素，甲公司收回该批量具的实际成本为（ ）元。

A.102000
B.105000
C.103000
D.109000
答案：D
解析：
收回该批量具的实际成本＝80000×（1＋5％）＋2000＋20000＋3000＝109000（元）
下列关于土地增值税的表述中，不正确的是（ ）。

A.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入的当天或者是当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额
B.房地产开发企业在售房时代收的各项费用是计入到房价中一并收取的，则作为转让房地产有关的收入计税
C.房地产开发企业因建设房产而支付的超过上浮幅度的利息不得作为土地增值税的扣除项目金额
D.对分期开发的房地产项目，各期清算的方式根据纳税人当时的实际情况给予确定
答案：D
解析：
选项D：对分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致。
东明公司2018年现拥有资产总额1500万元，其中股本300万元（每股面值1元、发行价格4元）、长期债券300万元（票面年利率为8%）。公司为提高A产品的销售量打算再投资一条生产线，该生产线投资总额为400万元。为进行该项投资有两个筹资方案可供选择：
方案一：按每股4元增发普通股股票100万股；
方案二：按面值发行长期债券400万元，票面年利率为10%。
经测算，该生产线完工投入使用后的第一年预计实现销售收入为550万元，已知生产A产品的单位变动成本（含销售税金）为30元，变动成本率为60%，固定成本为100万元。假设东明公司适用企业所得税税率为25%，无纳税调整事项。
根据上述资料，回答下列问题。
<1>、若不考虑筹资费用，采用每股收益无差别点分析法计算，方案一和方案二的每股收益无差别点的息税前利润为（ ）万元。

A.230
B.160
C.184
D.88
答案：C
解析：
假设每股收益无差别点的息税前利润为EBIT，则：[（EBIT－300×80%）×（1－25%）]/（300＋100）＝[（EBIT－300×8%－400×10%）×（1－25%）]/300
解得EBIT＝184（万元）。

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