2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-08-16)

发布时间：2020-08-16

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、根据现行政策，下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（ ）。【多选题】

A.受托方未代扣代缴的，由受托方补缴

B.受托方无同类消费品销售价格的，应按“（材料成本+加工费）÷（1+比例税率）”计算

C.委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代扣代缴消费税的，不再征收消费税

D.委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代扣代缴消费税的，也不再征收消费税

E.实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）

正确答案:C、E

答案解析:选项A，受托方未代收代缴的，由委托方补缴；选项B，受托方无同类消费品销售价格的，应按“（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）”计算；选项D，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方计税价格出售委托加工收回的应税消费品的，不属于直接出售，需要按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

2、根据税法相关规定，下列说法正确的有（ ）。【客观案例题】

A.符合回购条件的，将从联营企业回购卷烟对外销售时，无论是否加价，均不再征收消费税

B.烟草批发公司向其他烟草批发公司销售卷烟不需要缴纳批发环节的消费税

C.购进自用的小汽车，不可以抵扣进项税额

D.业务（5）中接受投资转入的材料，不得抵扣进项税

正确答案:A、B

答案解析:选项C，纳税人购买自用的小汽车，取得机动车销售统一发票可以抵扣进项税额；选项D，业务（5）中接受投资转入的材料，取得增值税专用发票，准予抵扣进项税1.3万元。

3、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年7月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23200元，该酒厂包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（ ）元。【单选题】

A.64000

B.64680

C.67106.19

D.67680

正确答案:C

答案解析:纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税，应纳消费税=（300000+23200÷1.13）×20%+3×2000×0.5=67106.19（元）

4、企业第（1）笔业务计算增值税的销售额为（ ）万元。【客观案例题】

A.285

B.300

C.380

D.400

正确答案:D

答案解析:由于汽车制造企业按照40辆小轿车开具了增值税专用发票，就应按发票所列销售额计算增值税销项税额和消费税，而且支付给经销商的返还收入不得从销售额中扣减，所以其计税销售额=40×10=400（万元）。

5、业务（1）烟丝厂应代收代缴消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.25.08

B.23.91

C.27.34

D.23.13

正确答案:A

答案解析:委托加工环节烟叶的成本=40×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+3=50.52（万元）烟丝厂代收代缴消费税=（烟叶成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（50.52+8）÷（1-30%）×30%=25.08（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列事项中，影响上市公司报告年度基本每股收益的有（ ）。

A.持有的已回购普通股
B.已发行的可转换公司债券
C.已发行的认股权证
D.已派发的股票股利
E.已实施的配股
答案：A,D,E
解析：
选项BC属于稀释性潜在普通股，影响稀释每股收益的计算，不影响基本每股收益。
缺一题

答案：D
解析：
2×16 年末，甲公司与财务报表列报相关的事项如下：（1）购买的国债将于2×17 年5 月到期；（2）乙公司定制的产品尚在加工中，预计将于2×18 年10 月完工并交付乙公司；（3）甲公司发行的公司债券将于2×17 年11 月到期兑付；（4）向银行借入的款项将于2×17 年6 月到期，但甲公司可以自主地将清偿义务展期至2×19 年6 月，甲公司预计将展期两年清偿该债务。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述事项于2×16 年末资产负债表列报的表述中，不正确的是（)

A.为乙公司加工的定制产品作为流动资产列报
B.甲公司可自主展期的银行借款作为流动负债列报
C.甲公司持有的于2×17年5月到期的国债作为流动资产列报
D.甲公司发行的将于2×17年11月到期兑付的债券作为流动负债列报
答案：B
解析：
甲公司有意图且有能力自主展期一年以上的借款，属于非流动负债，选项B 不正确。
某市甲房地产开发公司，2019年10月对“营改增”前开工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下：
（其他相关资料：该公司选择简易计税办法计算增值税；当地适用的契税税率为4%；计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%；不考虑地方教育附加）
（1）取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20%，该公司缴纳了契税。
（2）该项目开发成本10000万元。
（3）该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。
（4）该项目可售建筑面积共计20000平方米，截至2016年9月底销售18000平方米，取得不含增值税收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，不含税月租金50万元，租期为18个月。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司土地增值税清算时，准予扣除项目金额合计为（ ）万元。

A.16764
B.13654
C.13723
D.15750
答案：A
解析：
可以扣除的税金=30000×5%×（7%+3%）=150(万元），
加计扣除项目=（3780+10000×18000/20000）×20%=2556(万元），
可以扣除的项目合计=3780+10000×18000/20000+150+1278+2556=16764(万元）。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签