2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-11-25)

发布时间：2020-11-25

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2019年5月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（ ）元。【单选题】

A.26000

B.7448.28

C.13000

D.12424.78

正确答案:D

答案解析:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=180000×60%×13%÷（1+13%）=12424.78（元）

2、下列关于营改增应税行为的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税

B.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税

C.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

D.车辆停放服务、道路通行服务等按照物流辅助服务缴纳增值税

E.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输服务

正确答案:A、B、C

答案解析:车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税；水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁。

3、某生产农用挖掘机的农机厂为增值税一般纳税人，2019年5月生产销售农用挖掘机，取得不含税销售收入50万元，为农民修理农用挖掘机取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3.2万元，已通过认证并允许当月抵扣。则该厂5月份应纳增值税为（ ）万元。【单选题】

A.2.45

B.4.4

C.2.98

D.6.8

正确答案:A

答案解析:本题考核增值税一般纳税人销售农机适用9%的低税率，提供修理修配劳务适用13%的基本税率。5月份该农机厂应纳增值税=50×9%+10÷（1+13%）×13%-3.2=2.45（万元）。

4、(4)业务(4)其赠送行为应缴纳的消费税为()元。【客观案例题】

A.2992.50

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59

正确答案:B

答案解析:(4)普通护肤品不属于消费税应税范围，单独销售不缴纳消费税，但是如果与应征消费税的高档化妆品组成礼盒销售，应按照高档化妆品的适用税率缴纳消费税。赠送行为应缴纳的消费税=(120+70)×(1+5％)÷(1-15％)×15％×100=3520.59(元)。

5、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于应税服务的是（ ）。【单选题】

A.某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务

正确答案:A

答案解析:根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于非营业活动，不属于应税服务，因此选项B、D不属于应税服务；单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外，选项C属于以公益活动为目的的无偿提供，因此不属于应税服务；选项A属于现代服务业应税范围中的文化创意服务。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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