2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-01-14)
发布时间:2021-01-14
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 资源税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、关于上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税
B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税
C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税
D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
E.undefined
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项AC:将原油移送用于生产加工成品油征收资源税,不征收增值税,销售成品油时征收增值税。选项B:将开采的原油对外投资,视同销售,征收增值税和资源税。选项D:开采原油过程中用于加热的原油,免征资源税。选项E:销售汽油征收增值税和消费税,汽油不属于资源税的征税范围,不征收资源税。
2、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米,当月销售给甲企业100万立方米,不含税销售单价为3.5元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米,不含税销售单价为4.3元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂,剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%,则该企业当月应缴纳资源税( )万元。【单选题】
A.37.55
B.39.05
C.43.96
D.39.55
正确答案:C
答案解析:纳税人既有对外销售应税产品的,又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,自用的这部分应税产品,按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。平均价格=(100×3.5+80×4.3)÷(100+80)=3.86(元/立方米)。该企业当月应缴纳资源税=(100×3.5+80×4.3+10×3.86)×6%=43.96(万元)。
3、计算该企业当月应缴纳的资源税为( )万元。【客观案例题】
A.7.22
B.7.77
C.9.78
D.11.1
正确答案:B
答案解析:计算该企业当月应缴纳的资源税原煤销售和视同销售原煤应纳资源税=[9000/3+(200+500)]×500×6%×(1-30%)÷10000=7.77(万元)衰竭期煤矿开采的煤炭资源税减征30%;煤矿生产的天然气不缴纳资源税。
4、业务(1)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.792.48
B.495.56
C.495.50
D.496
正确答案:C
答案解析:纳税人销售应税产品,资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日。业务(1)应纳资源税=[8250+9.36÷(1+13%)]×6%=495.50(万元)
5、下列各项中,不属于资源税征税范围的是( )。【单选题】
A.天然原油
B.矿泉水
C.与原油同时开采的天然气
D.食用盐
正确答案:D
答案解析:食用盐不属于资源税的征税范围。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.流动性强
C.投资收益高
D.投资安全性好
B.被环保部门处以的罚款
C.赞助支出
D.劳动保护支出
E.业主的工资
B.实施代履行应事先经过公证机关公证或者有关机构鉴证
C.代履行的费用由行政机关承担
D.行政机关必须亲自代履行,不得委托第三人代履行
E.代履行时,作出决定的行政机关应派员到场监督
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