2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-01-27)
发布时间:2020-01-27
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 税法基本原理5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、关于税收实体法要素,下列说法中正确的有( )。【多选题】
A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B.课税对象体现着各税种的征税范围
C.税率是以课税对象为基础确定的
D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的
E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的
正确答案:A、B、C
答案解析:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素;课税对象体现着各税种的征税范围;课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的;课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的;税率本身表示对课税对象征税的比率或征税数额,没有课税对象,也就无从确定税率,从这个角度说,税率是以课税对象为基础确定的。
2、税收强制执行措施的内容包括( )。【多选题】
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
B.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D.依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,以拍卖所得抵缴税款
E.经县以上税务局(分局)局长批准
正确答案:A、D
答案解析:税收强制执行措施的内容包括:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款。选项B、C属于税收保全措施。选项E的表述虽然正确,但不属于强制执行措施的“内容”。
3、关于税法的效力,下列表述不正确的是( )。【单选题】
A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的
B.直接宣布废止某项税法,是最常见的税法失效宣布方式
C.在同一层次的法律中,特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力
D.对于重要税法的个别条款的修订,大多采用自通过发布之日起生效的生效方式
正确答案:B
答案解析:以新法代替旧法,这是最常见的税法失效宣布方式。
4、下列关于税务规章的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下,可以制定税务规章
B.税务规章解释与税务规章具有同等效力
C.税务规章一般自公布之日起施行
D.税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的,应当适用税务规章
正确答案:B
答案解析:选项A:只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章,否则,不得以税务规章的形式予以规定,除非得到全国人大或国务院的明确授权;选项C:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行,但对涉及国家安全、外汇汇率、货币政策的确定以及公布后不立即施行将有碍规章施行的,可以自公布之日起施行;选项D:税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,税务规章就不再适用;认为应当适用税务规章的,应当提请全国人大常委会裁决。
5、税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实行减免税,以下不属于税额式减免的是( )。【单选题】
A.免征额
B.减半征收
C.核定减免率
D.另定减征税额
正确答案:A
答案解析:选项A属于税基式减免;选项BCD属于税额式减免。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.查封、扣押、冻结与案件无关的财物的
C.应当解除查封、扣押、冻结措施而不解除的
D.贪污、挪用、私分、调换以及违反规定使用查封、扣押、冻结的财物的
E.担任过本案的证人的
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款232万元并收存银行。12月下旬将该批产品发出,但未将预收账款转作收入。
(2) 9月上旬接受客户捐赠原材料-批,取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.7万元,企业将捐赠收人直接记人了“资本公积”账户核算。
(3) 10月份购置并投人使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额3.06万元,企业将购置金额一次性计入了 成本扣除,假定该设备会计与税法折旧期限均为10年,不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业外支出中含通,过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元,直接捐赠10万元。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元,职工福利费实际支出131万元,职工教育经费实际支出32万元。
(本题不考虑地方教育附加,企业所得税适用税率15% )
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
业务招待费和新产品研究开发费用分别应调整的应纳税所得额为()万元
B.调增29.5
C.调增24.8
D.调减72.75
2018年1月1日至2020年12月31日,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,研究开发费税前加计扣除比例提高到75%,应调减研发费=97*75%=72.75 (万元)
B:455
C:455.50
D:456.25
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