2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-06-23)
发布时间:2021-06-23
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 资源税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列有关资源税税收优惠的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%
B.从低丰度油气田开采的原油,减征25%
C.对深水油气田资源税减征30%
D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
E.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%
正确答案:A、C、D、E
答案解析:从低丰度油气田开采的原油,减征20%的资源税。
2、关于上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税
B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税
C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税
D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
E.undefined
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项AC:将原油移送用于生产加工成品油征收资源税,不征收增值税,销售成品油时征收增值税。选项B:将开采的原油对外投资,视同销售,征收增值税和资源税。选项D:开采原油过程中用于加热的原油,免征资源税。选项E:销售汽油征收增值税和消费税,汽油不属于资源税的征税范围,不征收资源税。
3、业务(1)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.240
B.324
C.336
D.360
正确答案:B
答案解析:业务(1)应纳资源税=(1.5-0.5)×3000×8%+0.5×3000×8%×(1-30%)=324(万元)。
4、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米,当月销售给甲企业100万立方米,不含税销售单价为3.5元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米,不含税销售单价为4.3元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂,剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%,则该企业当月应缴纳资源税( )万元。【单选题】
A.37.55
B.39.05
C.43.96
D.39.55
正确答案:C
答案解析:纳税人既有对外销售应税产品的,又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,自用的这部分应税产品,按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。平均价格=(100×3.5+80×4.3)÷(100+80)=3.86(元/立方米)。该企业当月应缴纳资源税=(100×3.5+80×4.3+10×3.86)×6%=43.96(万元)。
5、该企业当月应纳增值税( )万【客观案例题】
A.1719.48
B.1746.98
C.1718.40
D.1355.48
正确答案:A
答案解析:应纳增值税=[8250+9.36÷(1+13%)]×13%+2800×13%+1.2×1650×13%+400×13%-26-1.5=1719.48(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.企业启用新账簿后,其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已缴纳印花税的,就增加的部分申报缴纳印花税
C.对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据
D.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料合计金额为计税依据
E.建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据
根据民法相关规定,庚人身损害所属的责任形态为( )。
B.过错责任
C.无过错推定责任
D.补充责任
E.公平责任
B.申请延期申报权
C.税收检查权
D.申请退还多缴税款权
E.税收管理权
B.承租人将租赁物私自转让,第三人善意取得的,出租人可以行使撤销权
C.自债务人的行为发生之日起2年内没有行使撤销权的,该撤销权消灭
D.行使撤销权而支付的律师代理费由债权人自行承担或者由第三人负担
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