2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-05-16)

发布时间：2021-05-16

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业第（1）笔业务计算增值税的销售额为（ ）万元。【客观案例题】

A.285

B.300

C.380

D.400

正确答案:D

答案解析:由于汽车制造企业按照40辆小轿车开具了增值税专用发票，就应按发票所列销售额计算增值税销项税额和消费税，而且支付给经销商的返还收入不得从销售额中扣减，所以其计税销售额=40×10=400（万元）。

2、关于消费税计税价格的确定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定

B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定

C.卷烟实际销售价格高于核定价格的，按计税价格征税

D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据

E.计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布，计税价格的核定公式为：某牌号、规格卷烟计税价格=批发环节销售价格×（1-适用批发毛利率）

正确答案:A、E

答案解析:卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，进口卷烟的计税价格由海关核定；卷烟实际销售价格高于核定价格的，按实际销售价格征税；纳税人销售卷烟，售价明显偏低又无正当理由的，主管税务机关应该逐级上报国家税务总局核定计税价格，并按照国家税务总局核定的计税价格征税。

3、甲厂当月发生的增值税进项税为（ ）万元。【客观案例题】

A.39.91

B.30.99

C.42.15

D.43.31

正确答案:B

答案解析:甲厂当月发生的增值税进项税业务（1）外购油漆的进项税额26万元外购原木进项税额=42×9%+1.91×9%=3.95（万元）当期进项税合计=26+1.04+3.95=30.99（万元）

4、某日化厂既生产化妆品又生产普通护肤品，为了扩大销路，该厂将化妆品和普通护肤品组成礼品盒销售。该厂当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售普通护肤品取得收入6.8万元，销售化妆品和普通护肤品组成的礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该日化厂当月应纳的消费税为（ ）。【单选题】

A.6.15万元

B.8.19万元

C.3.6万元

D.2.55万元

正确答案:A

答案解析:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的应税消费品税率征税。应纳消费税=（8.5+12）×30%=6.15（万元）。

5、该金店当月应纳消费税合计为（ ）万元。【客观案例题】

A.2.59

B.3.05

C.2.61

D.1.54

正确答案:C

答案解析:业务（1）:应纳消费税=（50+0.25）÷（1+13%）×5%=2.22（万元）业务（2）：带料加工金银首饰，受托方无同类售价，按组价计征消费税。应纳消费税=（10000+500+300）÷（1-5%）×5%=568.42（元）业务（3）:镀金首饰不属于金银首饰，在零售环节不征收消费税；铂金首饰在零售环节计征消费税。应纳消费税=3.5÷（1+13%）×5%=0.15（万元）业务（4）:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套产品的销售额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=3.48÷（1+13%）×5%=0.15（万元）业务（5）：采取以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。应纳消费税=0.6÷（1+13%）×5%=0.03（万元）业务（6）：外购珠宝玉石，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税；生产领用珠宝玉石用于生产金银镶嵌首饰，已纳消费税不得扣除。业务（7）：金银首饰的清洗、修理不缴纳消费税。该金店应纳消费税合计=2.22+568.42÷10000+0.15+0.15+0.03=2.61（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。