2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-02-01)

发布时间:2021-02-01


2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、(6)下列关于本题相关业务的表述,不正确的是( )。【客观案例题】

A.A型高档化妆品换取原材料,增值税和消费税都按平均售价计算

B.进口高档化妆品香粉连续生产高档化妆品,可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税

C.为影视制作公司生产的上妆油,只缴纳增值税,不缴纳消费税

D.购进仓库取得增值税专用发票,当期应一次性抵扣进项税

正确答案:A

答案解析:用高档化妆品换取原材料,属于特殊销售方式,增值税按平均售价计算,消费税按最高售价计算。

2、某食品公司为增值税一般纳税人,主要生产销售奶油。2019年5月从农场购进鲜奶40000斤,取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元;该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油,本月销售奶油20000斤,账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知:鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算,该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为( )元。【单选题】

A.26000

B.7448.28

C.13000

D.12424.78

正确答案:D

答案解析:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=180000×60%×13%÷(1+13%)=12424.78(元)

3、(3)该公司当月实际抵扣的增值税进项税额( )万元。【客观案例题】

A.3.3

B.0

C.1.78

D.1.28

正确答案:D

答案解析:实际抵扣的增值税进项税额=50×9%+3×6%-3.4=1.28(万元)

4、(4)该化妆品公司本期应缴纳的增值税税额为( )元。【客观案例题】

A.10000 

B.0

C.208462.94

D.24018.24 

正确答案:C

答案解析:增值税销项税额=(350×250+6000×360+5000×60)×13%=331175(元) 自2019年4月1日起,纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。本题中购进中药材根茎用于生产高档化妆品对外销售,按照10%抵扣进项税。 准予抵扣的进项税额=350×250×13%+70000×3%+9727.06+150000×10%+(20800+19800)×(1-15%)+60000=132712.06(元) 当期应纳增值税=331175-132712.06+10000=208462.94(元)

5、某商店为小规模纳税人,直接从五金厂购进各种五金零配件销售,2016年3月份购进各种零配件价值5000元,五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为850元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元;另外当月零售鸡蛋取得收入8050元。该商店当月应纳增值税税额( )元。【单选题】

A.2564.56

B.2330.10

C.11050

D.2641.5

正确答案:B

答案解析:小规模纳税人销售货物,按照简易办法征收增值税,不能抵扣进项税额。自2012年10月1日起,免征部分鲜活肉蛋产品流通环节的增值税。该商店当月应纳增值税额=80000÷(1+3%)×3%=2330.10(元)


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2019年4月通过全部工程质量验收。
  2019年5月该公司开始销售W项目,截止清算前,可售建筑面积中已售出15000.80平方米,取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。
  经审核,W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元;房地产开发成本15000万元,管理费用4000万元,销售费用4500万元,财务费用3500万元(其中利息支出3300万元,无法提供金融机构证明)。
  已知:W项目所在省政府规定,房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%,教育费附加3%,地方教育附加2%。不考虑印花税。
  要求:根据上述资料,回答下列问题:
W项目清算时允许扣除项目金额合计( )万元。
 

A.22843.39
B.26944.78
C.26969.79
D.22868.39
答案:B
解析:
扣除项目合计=(8240+15000)×88.24%+2050.70+285.71+(8240+15000)×88.24%×20%=26944.78(万元)

下列关于行政许可实施费用的说法中,正确的是( )。

A.行政机关提供行政许可申请书格式文本,不得收费
B.行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查,不得收取任何费用。但是,法律.法规另有规定的,依照其规定
C.财政部门可以向行政机关返还实施行政许可所收取的费用
D.行政机关实施行政许可所需费用由被许可人承担
答案:A
解析:
本题考核行政许可实施的费用制度。行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查,不得收取任何费用。但是,法律、行政法规另有规定的,依照其规定。而不是“法律、法规另有规定”。所以选项B错误。财政部门不得以任何形式向行政机关返还或者变相返还实施行政许可所收取的费用。所以选项C错误。行政机关实施行政许可所需经费应当列入本行政机关的预算,由本级财政予以保障,按照批准的预算予以核拨。所以选项D错误。

依据车辆购置税的有关规定,下列说法中正确的是()

A.纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起90日内申报纳税
B.车辆购置税税款可以分期缴付
C.车辆购置税选择单一坏节,实行一次课征制度,购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税
D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
答案:C
解析:
选项A:纳税人购买自用应税车辆的,应自购买之日起60日内申报纳税;选项B:车辆购置税实行一次征收制度,车辆购置税税款应当一次缴淸;选项D:车辆购置税应在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收。

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