2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-02-01)
发布时间:2021-02-01
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、(6)下列关于本题相关业务的表述,不正确的是( )。【客观案例题】
A.A型高档化妆品换取原材料,增值税和消费税都按平均售价计算
B.进口高档化妆品香粉连续生产高档化妆品,可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税
C.为影视制作公司生产的上妆油,只缴纳增值税,不缴纳消费税
D.购进仓库取得增值税专用发票,当期应一次性抵扣进项税
正确答案:A
答案解析:用高档化妆品换取原材料,属于特殊销售方式,增值税按平均售价计算,消费税按最高售价计算。
2、某食品公司为增值税一般纳税人,主要生产销售奶油。2019年5月从农场购进鲜奶40000斤,取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元;该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油,本月销售奶油20000斤,账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知:鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算,该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为( )元。【单选题】
A.26000
B.7448.28
C.13000
D.12424.78
正确答案:D
答案解析:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=180000×60%×13%÷(1+13%)=12424.78(元)
3、(3)该公司当月实际抵扣的增值税进项税额( )万元。【客观案例题】
A.3.3
B.0
C.1.78
D.1.28
正确答案:D
答案解析:实际抵扣的增值税进项税额=50×9%+3×6%-3.4=1.28(万元)
4、(4)该化妆品公司本期应缴纳的增值税税额为( )元。【客观案例题】
A.10000
B.0
C.208462.94
D.24018.24
正确答案:C
答案解析:增值税销项税额=(350×250+6000×360+5000×60)×13%=331175(元) 自2019年4月1日起,纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。本题中购进中药材根茎用于生产高档化妆品对外销售,按照10%抵扣进项税。 准予抵扣的进项税额=350×250×13%+70000×3%+9727.06+150000×10%+(20800+19800)×(1-15%)+60000=132712.06(元) 当期应纳增值税=331175-132712.06+10000=208462.94(元)
5、某商店为小规模纳税人,直接从五金厂购进各种五金零配件销售,2016年3月份购进各种零配件价值5000元,五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为850元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元;另外当月零售鸡蛋取得收入8050元。该商店当月应纳增值税税额( )元。【单选题】
A.2564.56
B.2330.10
C.11050
D.2641.5
正确答案:B
答案解析:小规模纳税人销售货物,按照简易办法征收增值税,不能抵扣进项税额。自2012年10月1日起,免征部分鲜活肉蛋产品流通环节的增值税。该商店当月应纳增值税额=80000÷(1+3%)×3%=2330.10(元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
2019年5月该公司开始销售W项目,截止清算前,可售建筑面积中已售出15000.80平方米,取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。
经审核,W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元;房地产开发成本15000万元,管理费用4000万元,销售费用4500万元,财务费用3500万元(其中利息支出3300万元,无法提供金融机构证明)。
已知:W项目所在省政府规定,房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%,教育费附加3%,地方教育附加2%。不考虑印花税。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
W项目清算时允许扣除项目金额合计( )万元。
B.26944.78
C.26969.79
D.22868.39
B.行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查,不得收取任何费用。但是,法律.法规另有规定的,依照其规定
C.财政部门可以向行政机关返还实施行政许可所收取的费用
D.行政机关实施行政许可所需费用由被许可人承担
B.车辆购置税税款可以分期缴付
C.车辆购置税选择单一坏节,实行一次课征制度,购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税
D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
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