2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-08-04)
发布时间:2021-08-04
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第九章 烟叶税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、以下关于烟叶税的规定正确的有( )。【多选题】
A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税对象包括生烟叶、熟烟叶、烤烟叶
C.烟叶税实行比例税率,税率为20%
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税
E.烟叶税的征收管理依照《税收征收管理法》执行
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A:我国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人,不包括个人。选项B:烟叶税的征税对象是收购的烟叶,烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶。
2、下列关于烟叶税的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的县级税务机关
B.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税
C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
D.烟叶的征税范围是指晾晒烟叶和烤烟叶
正确答案:A
答案解析:烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的主管税务机关。
3、某烟厂为增值税一般纳税人,2019年5月收购烟叶支付价款500万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。【单选题】
A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元
B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元
C.烟厂可以抵扣的进项税65万元
D.烟厂可以抵扣的进项税71.5万元
正确答案:B
答案解析:烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(万元)烟叶税=550×20%=110(万元)烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额+烟叶税)×9%=550×(1+20%)×9%=59.4(万元)
4、下列关于烟叶税的说法,错误的是( )。【单选题】
A.烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶、烤烟叶和新鲜的采摘烟叶
B.烟叶税的税率为20%
C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地
D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
正确答案:A
答案解析:烟叶税的征收范围是指晾晒烟叶和烤烟叶,不包括新鲜的采摘烟叶。
5、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2019年9月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是( )。【单选题】
A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税
B.烟草公司9月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是9月10日
正确答案:B
答案解析:纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。应缴纳烟叶税=80×(1+10%)×20%=17.6(万元),烟草公司应向收购地(乙县)主管税务机关申报缴纳烟叶税;烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天,即9月9日。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.房屋出租的由出租人纳税
C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D.个人无租使用纳税单位的房产,由纳税单位缴纳房产税
E.产权人在国外的,应由房屋的国内代管人或使用人纳税
B.内含报酬率
C.经营期现金净流量
D.建设期现金流量
E.回收期
B.该公司9月当期应计提加计抵减额为14.8万元
C.该公司9月当期应计提加计抵减额为19.8万元
D.该公司9月应纳税额为-17.8
E.该公司9月应结转下期的加计抵减额为17.8万元
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费3万元。
(4)当月转让半年前购入的境内某上市公司股票,扣除印花税和交易手续费等,净盈利3500元,同时因持有该上市公司的股票6个月取得公司分配股利2000元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
取得讲课费收入应预扣预缴个人所得税( )元。
B.5200
C.5400
D.6000
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