2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-05-02)

发布时间：2020-05-02

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粗粮饼干并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购进农产品被盗，账面成本为5760元。则该企业当月应纳增值税税额为（ ）元。【单选题】

A.119360.69

B.113981.25

C.93069.67

D.100269.67

正确答案:D

答案解析:外购货物用于职工福利的部分，进项税不得抵扣。应纳增值税=850000×13% -[200000×9%×60%-5760÷（1-9%）×9%]=100269.67

2、甲商场当月应缴纳的增值税为（　　）元。【客观案例题】

A.44220.5

B.35363.1

C.51927.9

D.65257.1

正确答案:B

答案解析:甲商场当月应纳的增值税=55740.1-22057+86520÷（1+3%）×2%=35363.1（元）。

3、某企业为增值税一般纳税人，2019年7月对外转让一栋闲置厂房，取得收入1800万元。该厂房为企业2014年自建，入账成本为1200万元，该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为（ ）万元。【单选题】

A.28.57

B.59.46

C.85.71

D.178.38

正确答案:C

答案解析:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=1800÷（1+5%）×5%=85.71（万元）。

4、甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.69.55

B.130.77

C.215.77

D.252.45

正确答案:A

答案解析:业务（2）：销售副食品并送货上门收取运费应计算的销项税=772.73×9%=69.55（元）甲公司当月收取运费应计算的增值税销项税额69.55元。

5、提供货物运输服务，开具货运专票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字货运专票的情形包括（ ）。【多选题】

A.应税服务中止

B.应税服务折让

C.开票有误

D.发票抵扣联无法认证

E.发票记账联无法认证

正确答案:A、B、C、D

答案解析:提供货物运输服务，开具货运专用发票后，如发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形，且不符合发票作废条件，需要开具红字货运专用发票。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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