2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-12-10)
发布时间:2020-12-10
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 资源税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、业务(3)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.326.70
B.316.80
C.304.92
D.118.80
正确答案:B
答案解析:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。将开采的原油对外投资,视同销售,征收资源税。将开采的原油(应税产品)加工生产成品油(非应税产品),征收资源税。业务(3)应纳资源税=(1.2+2)×1650×6%=316.80(万元)。
2、关于上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.进口原油需要缴纳资源税
B.进口原油不需要缴纳资源税
C.进口原油不需要缴纳城市维护建设税
D.用开采的原油加工生产汽油需要缴纳资源税
E.用开采的原油加工生产汽油不需要缴纳增值税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项ABC:资源税和城市维护建设税进口不征,出口不退,所以进口原油不需要缴纳资源税和城建税。选项DE:将开采的原油移送用于生产加工汽油(非资源税应税产品)征收资源税,不征收增值税。
3、业务(2)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.162.18
B.162
C.162.21
D.143.36
正确答案:A
答案解析:业务(2)应纳资源税=[2700+3.48÷(1+13%)]×6%=162.18(万元)。
4、下列各项中,属于资源税纳税义务人的有( )。【多选题】
A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.境内生产盐的外商投资企业
D.境外开采有色金属矿产品的企业
E.销售蜂窝煤的商业企业
正确答案:B、C
答案解析:进口的矿产品不缴资源税;在境外开采矿产品不征收资源税;蜂窝煤不属于资源税征税范围。
5、业务(1)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.792.48
B.495.56
C.495.50
D.496
正确答案:C
答案解析:纳税人销售应税产品,资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日。业务(1)应纳资源税=[8250+9.36÷(1+13%)]×6%=495.50(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除
C.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除
D.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除
(1)在搬迁完成年度,一次性作为损失进行扣除。
(2)自搬迁完成年度起分3个年度,均匀在税前扣除。
(1)1月1日,甲公司以银行存款2000万元购入乙公司70%的股权,实现了对乙公司财务和经营政策的控制,当日办理完毕股权登记手续,不考虑相关税费,另以银行存款支付中介机构评估乙公司资产的评估费20万元。
当日乙公司可辨认净资产账面价值为2400万元,其中:股本600万元,资本公积500万元,盈余公积150万元,未分配利润1150万元;乙公司可辨认净资产的公允价值为2700万元。
乙公司可辨认净资产的账面价值与公允价值的差额系由一批库存商品引起,其账面价值为800万元,未计提存货跌价准备,公允价值为1100万元,该批商品于2013年12月31日前全部实现对外销售。
(2)6月15日,甲公司以280万元的价格将其生产的产品销售给乙公司,销售成本为220万元,款项已于当日收存银行,乙公司取得该产品后作为管理部门用固定资产并于当月投入使用,采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值为零。至当年末,该项固定资产未发生减值。
(3)2013年度,乙公司实现净利润900万元,当期其他综合收益增加50万元,当年,乙公司按净利润的10%提取盈余公积,向股东分配现金股利400万元。
假设:2013年1月1日前,甲公司与乙公司不存在任何关联方关系;甲公司与乙公司采用相同的会计政策和会计年度:不考虑合并过程中的递延所得税事项。
根据上述资料,回答下列问题。
(1)2013年1月1日,甲公司取得乙公司70%股权后,编制的购买日合并资产负债表中合并 商誉的金额为( )万元。
B.130
C.320
D.340
【知识点】 非同一控制下取得子公司购买日合并财务报表的编制,非同一控制下取得子公司购买日合并财务报表的编制
B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定
D.应税噪声按照产生的分贝数确定
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