2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-04-06)
发布时间:2021-04-06
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 附加税与烟叶税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、根据城市维护建设税的有关规定,下列说法中正确的有( )。【多选题】
A.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行
B.计税依据是实际缴纳“两税”的税额,不包括加收的滞纳金
C.海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税
D.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
E.纳税人直接缴纳“两税”的,在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A:城市维护建设税的适用税率,一般为纳税人所在地的适用税率,但对下列两种情况,应按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税:(1)由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人;(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。选项D:城市维护建设税“进口不征、出口不退”。
2、下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.只要缴纳增值税就必须同时缴纳城市维护建设税
B.同时缴纳增值税、消费税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人
C.只要退还“两税”就必须同时退还城市维护建设税
D.凡缴纳增值税、消费税的单位和个人,为城市维护建设税的纳税人
正确答案:D
答案解析:选项A:进口环节海关代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税;选项B:并不是同时缴纳“两税”的单位和个人才能成为城市维护建设税的纳税人,而是只要缴纳了增值税、消费税中的任何一种税,就可能成为城建税的纳税人;选项C:出口退还增值税、消费税,但不退还已缴纳的城市维护建设税;对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退(返)还。
3、某增值税纳税人销售产品的增值税按税法规定享受先征后返的税收优惠,下列针对其城市维护建设税的处理办法,正确的有( )。【多选题】
A.销售产品缴纳增值税的同时缴纳城市维护建设税
B.返还增值税的同时返还城市维护建设税
C.缴纳本期增值税时,按比例返还上期已缴纳的城市维护建设税
D.返还增值税时不返还已缴纳的城市维护建设税
E.缴纳本期增值税时返还上期缴纳的城市维护建设税
正确答案:A、D
答案解析:对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还。
4、下列行为中,需要缴纳城建税及教育费附加的有( )。【多选题】
A.事业单位出租房屋行为
B.企业购买房屋行为
C.油田开采天然原油并销售行为
D.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构,用其财产清偿债务
E.进口应税消费品的行为
正确答案:A、C
答案解析:选项B,企业购买房屋行为,可能会涉及印花税、契税,不会涉及增值税、消费税,所以不缴纳城市维护建设税;选项D,经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构,用其财产清偿债务时,免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的城市维护建设税;选项E,进口货物不需要缴纳城市维护建设税及教育费附加。
5、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2019年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税13万元,缴纳消费税30万元。该企业2019年4月应纳城市维护建设税( )万元。【单选题】
A.2.80
B.3.08
C.2.52
D.5.81
正确答案:B
答案解析:当期的增值税免抵税额也要作为城建税的计税依据,海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城建税。该企业应缴纳城建税=(40+4)×7%=3.08(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
卓力有限公司成立于2006年11月,注册资本300万元,主要销售孕婴系列乳品。为了扩大规模,2008年2月1日,卓力公司向恒达公司借款1000万元,期限1年。2008年9月,由于受三聚氰胺事件影响,卓力公司经营业绩一落千丈,向恒大公司的借款到期后一直未还,恒达公司催收两次无果。2010年3月6日,恒达公司以卓力公司未能履行还款义务、已经丧失清偿能力为由,向法院申请卓力公司破产。
A、债权申报期限自法院裁定受理破产申请之日起计算,最长不得超过3个月
B、债权人应当在确定的债权申报期限内向法院申报债权
C、债权人在确定的债权申报期限内未申报债权的,可以在破产财产最后分配前补充申报
D、债权人在破产财产开始分配后补充申报的债权不能作为破产债权
E、已经代替债务人清偿债务的保证人,可以其对债务人的求偿权申报债权
本题考核破产申请受理。债权人提出破产申请的,人民法院应当自收到申请之日起5日内通知债务人。债务人对申请有异议的,应当自收到人民法院的通知之日起7日内向人民法院提出。人民法院应当自异议期满之日起10日内裁定是否受理。有特殊情况需要延长裁定受理期限的,经上一级人民法院批准,可以延长15日。所以选项A错误。人民法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人,并予以公告。所以选项C错误。《企业破产法》规定,人民法院受理破产申请后,债务人对个别债权人的债务清偿无效。恒达公司是债权人,卓力公司是债务人,法院裁定受理破产申请后,应当进入破产清算程序,而不能让债务人对个别债权人恒达公司清偿债务,否则就损害了其他债权人的利益。所以选项E错误。
本题考核管理人。破产管理人由法院指定,向法院报告工作,并接受债权人会议和债权人委员会的监督。所以选项A错误。人民法院有权依职权决定更换管理人。所以选项C错误。
本题考核债权申报。债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算,最短不得少于30日,最长不得超过3个月。所以选项A错误。债权人应当在确定的债权申报期限内向管理人(而非向法院)申报债权。所以选项B错误。在破产财产最后分配前补充申报的债权属于破产债权。所以选项D错误。
B.国籍
C.重要利益中心
D.习惯性居处
<4>、一审法院在对本案进行审理前,应当进行的准备活动有( )。
B.组成合议庭
C.法庭调查
D.审核诉讼材料,调查收集证据
E.合议庭评议
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