2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-03-16)

发布时间：2020-03-16

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、以下不符合“营改增”销售额规定的是（ ）。【单选题】

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

正确答案:A

答案解析:选项A：存款利息不征收增值税。

2、下列关于增值税应税行为申报与缴纳的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B.非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税

C.其他个人提供建筑服务应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税

D.其他个人提供转让自然资源使用权，应向居住地主管税务机关申报纳税

E.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

正确答案:A、B、C、E

答案解析:其他个人提供转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

3、根据增值税的现行规定，以下关于增值税的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，是该项货物的最终销售价值

B.实行增值税的国家，据以征税的增值额都是理论上的增值额

C.增值税一般要直接以增值额作为计税依据

D.增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税

E.增值税属于间接税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：实行增值税的国家，据以征税的增值额都是一种法定增值额，并非理论上的增值额；选项C：增值税一般不直接以增值额作为计税依据，而采用凭发票抵扣税款的间接计算法。

4、某生产企业（增值税一般纳税人），2019年8月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年8月上述业务计税销售额为（ ）万元。【单选题】

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

正确答案:A

答案解析:计税销售额=（793.26 +1.3）÷（1+13%）=703.15（万元）

5、依照增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%增值税税率的有（ ）。【多选题】

A.除草剂

B.卫生杀虫剂

C.中药饮片

D.工业用盐

E.腊肉

正确答案:A、C、E

答案解析:本题考核适用9%低税率货物的具体范围。选项BD属于适用13%税率的范围。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。（高档化妆品成本利润率5%，消费税税率15%）

A.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元
B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元
C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元
D.甲厂应缴纳城市维护建设税182.00元
E.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元
答案：B,E
解析：
甲厂应代收代缴的城市维护建设税=（30+2）×10000/（1-15%）×15%×5%=2823.53（元）；甲厂提供加工劳务，应缴纳城市维护建设税=2×10000×13%×5%=130（元）。
下列各项所得中，适用20%个人所得税税率的有(　)。

A.稿酬所得
B.经营所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
E.利息.股息.红利所得
答案：C,D,E
解析：
选项A，稿酬所得适用七级超额累进税率；选项B，经营所得适用五级超额累进税率。
甲公司成立于2008年，其股东分别为A公司、B公司和张某个人。2019年5月张某和A公司将其持有的甲公司股份全部转让给B公司，则下列表述正确的是( )。

A.B公司和甲公司均需办理变更税务登记
B.甲公司需办理变更税务登记
C.A公司、B公司和甲公司均需办理变更税务登记
D.A公司和甲公司均需办理变更税务登记
答案：B
解析：
变更税务登记的范围主要有以下几种：（1）改变纳税人名称、法定代表人的；（2）改变住所或者经营地点（不涉及主管税务机关变动的）；（3）改变经济性质或企业类型的；（4）改变经营范围、经营方式的；（5）改变产权关系的；（6）改变注册资金的。本题属于甲公司改变隶属关系的情形，只需甲公司办理变更税务登记即可。
2014年A有限责任公司为了发展北方市场，扩大公司业务范围，于是将公司的销售部门分立出去，单独设为B有限责任公司。根据我国公司法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（　　）。

A.该分立为派生分立
B.A公司应当自作出分立决议之日起30日内通知债权人，并于45日内在报纸上公告
C.A公司的分立须经代表2/3以上表决权的股东通过
D.A公司分立前的债务，除与债权人另有约定外，A公司与B公司承担连带责任
答案：B
解析：
选项B：公司应当自作出分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签