2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2019-10-30)

发布时间：2019-10-30

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列选项中，可以免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.养老机构提供的养老服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.残疾人企业为社会提供的应税服务

E.个人转让著作权

正确答案:A、B、C、E

答案解析:残疾人个人为社会提供的应税服务免征增值税。

2、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列（ ）情况不得开具增值税专用发票。【多选题】

A.烟厂将自产香烟赠送给参加交易会的参观人员

B.轮胎厂将自产轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）

C.商业企业销售烟、酒给消费者

D.国有粮食购销企业销售给其他单位粮食

E.药厂销售免税药品

正确答案:A、C、E

答案解析:根据有关规定，不得开具专用发票的情形包括：（1）向消费者零售的烟、酒、化妆品等消费品；（2）销售免税项目（但是国有粮食购销企业销售粮食除外）；（3）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；（4）将货物用于非应税项目；（5）将货物用于集体福利或个人消费；（6）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。

3、计算该企业当期准予抵扣的进项税合计（ ）万元。【客观案例题】

A.28.95

B.39

C.24.78

D.31.92

正确答案:C

答案解析:进项税额=（26+20×9%）×80%+0.2+15×（1+20%）×13%=24.78（万元）

4、某有进出口经营权的服装制造企业为增值税小规模纳税人，2019年6月在境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的关税完税价格折合人民币20000元（关税税率7%），该企业当月在境内销售服装取得含税收入60000元，当月该企业应向海关和税务机关合计缴纳增值税（ ）元。【单选题】

A.6151.21

B.4529.57

C.4280

D.2389.57

正确答案:B

答案解析:进口应缴纳增值税=20000×（1+7%）×13%=2782（元）该企业当月应向海关和税务机关合计缴纳增值税=2782+1747.57=4529.57（元）。

5、符合规定条件的生产企业出口外购产品，同时符合下列（ ）条件的，可视同自产产品办理退（免）税。【多选题】

A.与本企业生产的产品名称、性能相同

B.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标

C.出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人

D.必须经过本企业的加工

E.必须经过本企业的组装

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合选项ABC条件的，不必经过自身加工和组装，可视同自产产品办理退（免）税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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