2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2019-11-05)

发布时间:2019-11-05


2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、业务(3)应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】

A.2.48

B.2.68

C.2.64

D.3.75

正确答案:C

答案解析:业务3:应纳增值税=(20+7+5)÷(1+9%)×9%=2.64(万元)

2、某生产农用挖掘机的农机厂为增值税一般纳税人,2019年5月生产销售农用挖掘机,取得不含税销售收入50万元,为农民修理农用挖掘机取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3.2万元,已通过认证并允许当月抵扣。则该厂5月份应纳增值税为( )万元。【单选题】

A.2.45

B.4.4

C.2.98

D.6.8

正确答案:A

答案解析:本题考核增值税一般纳税人销售农机适用9%的低税率,提供修理修配劳务适用13%的基本税率。

3、某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,10月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为( )万元。【单选题】

A.0

B.4

C.9

D.15

正确答案:A

答案解析:当期留抵税额19万元,当期免抵退税额15万元,因为后者小于前者,所以当期应退税额为15万元,则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0,该企业计算完退税后的期末留抵税额=19-15=4(万元)。

4、进口环节缴纳的增值税合计数为( )元。【客观案例题】

A.19958

B.15918.84

C.23568

D.25612.65

正确答案:B

答案解析:进口环节缴纳的增值税合计数=20000×(1+7%)×13%+80000×(1+20%)/(1-5%)×13%=15918.84(元)。

5、甲建筑公司出售旧建筑设备应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】

A.0.76

B.0.56

C.0.65

D.0.40

正确答案:D

答案解析:旧建筑设备出售应缴纳的增值税=20.5÷(1+3%)×2%=0.40(万元)


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

甲服装厂为增值税一般纳税人,2018年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。

A.24990
B.33600
C.36890
D.47600
答案:B
解析:
甲服装厂当月的销项税额=700×300×16%=33600(元)。

某个人独资企业2018年自行计算的生产经营费用50万元,该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为()元。

A.0
B.25
C.30
D.20

答案:A
解析:
个人独资企业生产经营费用与其家庭生活费用无法划分,不得税前扣除。

根据《行政复议法实施条例》规定,行政复议决定作出前,申请人自愿要求撤回行政复议申请的,( ),可以撤回。

A.经被申请人同意
B.经行政复议机构同意
C.在履行行政决定规定的义务后
D.经行政复议机关的上级机关批准
答案:B
解析:
本题考核行政复议申请的撤回。《行政复议法实施条例》第38条规定,最新题库,考前[超压卷],瑞牛题库软件考前更新,下载链接 www.niutk.com 申请人在行政复议决定作出前自愿撤回行政复议申请的,经行政复议机构同意,可以撤回。

李某为一境内上市公司员工,每月工资12000元,该公司实行股权激励计划,2012年李某被授予股票期权,授予价4.5元/股,共60000股。按公司股权激励计划的有关规定,李某于2015年3月2日进行第一次行权,行权数量为30000股,该股票当日收盘价12元/股,2016年3月9日进行第二次行权,行权数量为20000股,该股票当日收盘价10.5元/股,2016年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让,取得转让收入650000元,缴纳相关税费1625元。
根据上述资料,回答下列问题。

李某转让已行权的50000股股票应缴纳个人所得税(  )元。

A.130000
B.129700
C.65000
D.0
答案:D
解析:
本题的考核点是个人转让股票取得所得的个人所得税计税方法。个人将行权后的境内上市公司股票再转让而取得的所得,暂不征收个人所得税;个人转让境外上市公司的股票而取得的所得,应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额,依法缴纳税款。

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