2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-11-22)
发布时间:2020-11-22
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 土地增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列项目中,属于土地增值税中房地产开发成本的有( )。【多选题】
A.土地出让金
B.管理费用
C.公共配套设施费
D.借款利息费用
E.土地征用及开发补偿款
正确答案:C、E
答案解析:房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等;土地出让金属于取得土地使用权支付的金额;管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。
2、关于房地产开发公司的土地增值税清算,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.规划申报项目可作为清算单位
B.国家有关部门审批、备案项目可作为清算单位
C.清算审核时,分期开发的项目,必须审核是否以分期项目为单位清算
D.清算审核时,必须审核不同类型房地产是否分别计算增值额、增值率,缴纳土地增值税
E.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费,在计算土地增值税时可以扣除
正确答案:B、C、D
答案解析:根据国税发[2009]91号文第十七条:“清算审核时,应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算;对于分期开发的项目,是否以分期项目为单位清算;对不同类型房地产是否分别计算增值额、增值率,缴纳土地增值税”。所以选项BCD正确,选项A不正确。房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除,所以选项E不正确。
3、该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。【客观案例题】
A.550.60
B.616.60
C.700.60
D.778.60
正确答案:B
答案解析:扣除项目金额=1500×30%+80+20+66+1200×0.5‰=616.6(万元)。
4、该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。【客观案例题】
A.550.60
B.616.60
C.700.60
D.778.60
正确答案:B
答案解析:扣除项目金额=1500×30%+100+66.60=616.60(万元)
5、某市房地产开发企业2019年转让一幢新建办公楼取得不含税收入8000万元,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能提供金融机构贷款证明,其转让办公楼准予扣除的相关税费为440万元,已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】
A.600
B.681
C.708
D.710
正确答案:C
答案解析:收入总额=8000(万元)扣除项目金额=1000+3000+440+(1000+3000)×10%+(1000+3000)×20%=5640(万元)增值额=8000-5640=2360(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=2360÷5640×100%=41.84%,适用税率30%,应缴纳的土地增值税=2360×30%=708(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.企业采取赊销方式销售鞭炮,合同未约定收款日期,发货日期为2015年4月,实际收款为2015年6月,纳税义务发生时间为2015年6月
C.某卷烟生产企业委托另一 卷烟生产企业生产卷烟,2015年10月提货,2015年11月付款,纳税义务发生的时间为2015年11月
D.企业采取托收承付方式销售实木地板,发货日期为2015年1月,办妥托收承付手续的日期为2015年1月,纳税义务发生时间为2015年1月
E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品,合同约定首次收款日期为2015年1月,实际收款日期为2015年5月,纳税义务发生时间为2015年1月
B.18%
C.28%
D.42%
B.3.9
C.5.1
D.5.2
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