2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-03-21)

发布时间：2020-03-21

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、甲商场当月相关业务涉及的运费，准予凭票抵扣的进项税额为（　　）元。【客观案例题】

A.528

B.549

C.1045

D.671

正确答案:B

答案解析:业务（3）：用于简易计税方法的项目涉及的交通运输服务，不得抵扣与其相关的进项税额；

2、以下符合“营改增”销售服务规定的有（ ）。【多选题】

A.光租和湿租业务，都属于有形动产租赁服务

B.装卸搬运服务属于物流辅助服务

C.代理报关服务属于物流辅助服务

D.代理记账按照“商务辅助服务”征收增值税

E.商标和著作权转让属于文化创意服务

正确答案:B、D

答案解析:选项A：光租和干租业务，属于有形动产租赁服务，程租、期租、湿租业务属于交通运输服务；选项C：代理报关服务属于商务辅助服务；选项E：属于销售无形资产。

3、某生产农用挖掘机的农机厂为增值税一般纳税人，2019年5月生产销售农用挖掘机，取得不含税销售收入50万元，为农民修理农用挖掘机取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3.2万元，已通过认证并允许当月抵扣。则该厂5月份应纳增值税为（ ）万元。【单选题】

A.2.45

B.4.4

C.2.98

D.6.8

正确答案:A

答案解析:本题考核增值税一般纳税人销售农机适用9%的低税率，提供修理修配劳务适用13%的基本税率。

4、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。【多选题】

A.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天

B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天

D.将自产货物对外捐赠的，为货物使用的当天

E.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

正确答案:A、C、E

答案解析:预收货款结算的，纳税义务发生时间应为发货的当天；自产货物对外捐赠，属于增值税视同销售行为，纳税义务发生时间为货物移送的当天。

5、某外贸公司（增值税一般纳税人）2019年5月份购进业务及出口业务情况如下：（1）第一次购进紫砂汤煲1000个，不含税单价50元/个；第二次购进紫砂汤煲1500个，不含税单价48元/个（均已取得增值税专用发票）。（2）将两次外购的紫砂汤煲2500个报关出口，离岸单价8.5美元/个，此笔出口已收汇并作销售处理。（美元与人民币比价为1：6.3，退税率为15%）。该笔出口业务应退增值税为（ ）元。【单选题】

A.21000

B.18750

C.18300

D.18000

正确答案:C

答案解析:该笔出口业务应退增值税=（1000×50+1500×48）×15%=18300（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《公司法》的规定，股东可提起撤销公司决议诉讼，其适用的情形包括（　　）。

A.公司高级管理人员侵占公司财产
B.董事会会议召集程序违反法律、行政法规或者公司章程
C.董事会决议表决方式违反法律、行政法规或者公司章程
D.公司高级管理人员损害股东利益
E.股东会或者股东大会决议内容违反公司章程
答案：B,C,E
解析：
（1）选项A：应考虑提起股东代表诉讼；（2）选项BC：股东（大）会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自作出决定之日起60日内，请求人民法院撤销，超过规定期限提起诉讼的，人民法院不予受理；（3）选项D：应当考虑提起股东直接诉讼；（4）选项E：“内容”违反公司章程——撤销（见选项BC解析），“内容”违反法律、行政法规——无效。
下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（　）。

A.工业噪声
B.水污染物
C.固体废物
D.液态废物
答案：B
解析：
应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
下列各项中，可能会使预算期间与会计期间相分离的预算方法是（　　）。

A.增量预算法
B.弹性预算法
C.滚动预算法
D.零基预算法
答案：C
解析：
滚动预算法指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。
2012年1月1日，A公司为其50名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2012年1月1日起必须在该公司连续服务2年，即可自2013年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。B公司估计，该增值权在负债结算之前的每一资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如下：



第一年有8名管理人员离开A公司，A公司估计还将有1名管理人员离开；第二年末止累计有10名管理人员离开公司。第二年末，假定有10人行使股票增值权取得了现金。2014年12月31日剩余30人全部行使了股票增值权。
根据上述资料，回答下列问题。

<3> 、2014年应计入当期费用的金额为（　）元。

A.30 000 　　
B.50 500　　
C.6 000　　
D.60 500
答案：C
解析：
2014年负债累计数是0，当年支付现金额=30×100×20＝60 000（元），因此当期记入费用的金额=0－54 000＋60 000＝6 000（元）。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签