2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-10-23)
发布时间:2020-10-23
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 土地增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,按照( )确定转让房地产的收入。【单选题】
A.同类房产的市场价格
B.同类房地产的重置成本价格
C.纳税人申报的成交价格的2倍
D.房地产的评估价格
正确答案:D
答案解析:土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,按照房地产的评估价格确定转让房地产的收入。
2、房地产开发公司支付的下列相关费用,不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是( )。 【单选题】
A.安置动迁用房支出
B.支付建筑人员的工资福利费
C.开发小区内的道路建设费用
D.销售过程中发生的销售费用
正确答案:D
答案解析:销售费用计入开发费用,开发费用不作为加计扣除的基数。
3、土地增值税清算时应缴纳的土地增值税( )万元。【客观案例题】
A.3548.88
B.3548.58
C.2505
D.3445.88
正确答案:D
答案解析:扣除项目金额=16065+5040+1460.25+2227.5+(16065+5040)×20%=29013.75(万元)增值额=40500-29013.75=11486.25(万元)增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%应纳土地增值税=11486.25×3016=3445.88(万元)
4、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。【单选题】
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.将办公楼用于出租的企业
正确答案:D
答案解析:出租房产,产权并没有发生转移,不缴纳土地增值税。
5、根据土地增值税的有关规定,关于房地产转让的说法,正确的是( )。【单选题】
A.以分期收款方式转让房产的,根据实际的收款日期确定纳税期限
B.以一次交割、付清价款方式转让房产的,在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税
C.因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让其房产的,应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案
D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的,应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案
正确答案:C
答案解析:以分期收款方式转让房地产的,主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限;以一次交割、付清价款方式转让房地产的,主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后,根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等,规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税;因国家建设需要依法征用、收回的房地产,纳税人因此而得到经济补偿的,应从签订房地产转让合同之日起7日内,到房地产所在地主管税务机关备案。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号,其他存款账号可以不报告
D.纳税人对纳税事项有异议,可以先提出行政复议再缴纳税款
选项A:税务机关有权对纳税人的应税货物进行查验登记;选项C:纳税人有向税务机关报告全部账号的义务;选项D:纳税人对纳税事项有异议,必须先缴纳税款再提起行政复议。
B.17.60
C.8.00
D.24
精矿销售额=原矿销售额×换算比;
换算比=同类精矿单位价格÷(原矿单位价格×选矿比)=(160÷40)÷(0.08×25)=2。
采取分期收款方式销售的,纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。
精矿销售额=160+2000×0.08×60%×2=352(万元)
该企业当月应纳资源税=352×5%=17.60(万元)
(1)从国外进口一批高档香水精,关税完税价格为15万元,关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元,取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)购进一批化妆品用农产品,取得小规模纳税人代开的增值税专用发票,注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
(3)委托一县城日化厂乙加工高档化妆品(一般纳税人),甲提供上月购入的原料,成本为50万元,另支付不含税运费1万元,取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票,将货物运至受托方处;支付不含税加工费和辅料费用8.5万元,取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
(4)领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
(5)本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售,取得不含税销售额共计220万元,其中普通护肤品的销售额为45万元。
(6)公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒,另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元,最高售价为680元。
资料:以上化妆品均为高档化妆品,消费税税率为15%,上月增值税留抵税额为20万元。
提示:平均售价为500元,最高售价为680元均为不含税价格。
要求:(1)甲日化公司应纳的进口环节税金为( )万元。
B.10.43
C.11.55
D.12.92
进口关税=15 ×40%=6(万元)
进口消费税=15×(1+40%)/(1-15%)×15%=3.71(万元)
进口增值税=15×(1+40%)/(1-15%)×13%=3.21(万元)
进口税金合计=6+3.71+3.21=12.92(万元)
进项税额=3.21+1×9%=3.3(万元)
B.编制涉税服务业务工作底稿,保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性
C.业务简单、风险较小的服务项目,可以不做业务计划
D.签约双方任何一方迟延履行后发生不可抗力,可以免除责任
E.业务约定书权利和义务终止后,签约双方应当履行与业务约定书终止相关的通知、协助和保密等义务
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