2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-12-25)
发布时间:2020-12-25
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列项目不适用零税率的是( )。【单选题】
A.对境内不动产提供的设计服务
B.提供国际运输劳务
C.向境外单位提供的设计服务
D.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
正确答案:A
答案解析:向境外单位提供的设计服务适用零税率,但是其不包括对境内不动产提供的设计服务。
2、(4)该化妆品公司本期应缴纳的增值税税额为( )元。【客观案例题】
A.10000
B.0
C.208462.94
D.24018.24
正确答案:C
答案解析:增值税销项税额=(350×250+6000×360+5000×60)×13%=331175(元) 自2019年4月1日起,纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。本题中购进中药材根茎用于生产高档化妆品对外销售,按照10%抵扣进项税。 准予抵扣的进项税额=350×250×13%+70000×3%+9727.06+150000×10%+(20800+19800)×(1-15%)+60000=132712.06(元) 当期应纳增值税=331175-132712.06+10000=208462.94(元)
3、自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,( )。【单选题】
A.减按1%征收率征收增值税
B.减按1.5%征收率征收增值税
C.减半征收增值税
D.免征增值税
正确答案:D
答案解析:自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。
4、符合规定条件的生产企业出口外购产品,同时符合下列( )条件的,可视同自产产品办理退(免)税。【多选题】
A.与本企业生产的产品名称、性能相同
B.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标
C.出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人
D.必须经过本企业的加工
E.必须经过本企业的组装
正确答案:A、B、C
答案解析:本题考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合选项ABC条件的,不必经过自身加工和组装,可视同自产产品办理退(免)税。
5、某酒店为增值税一般纳税人,适用进项加计抵减政策,2019年8月一般计税项目销项税额250万元,当期可抵扣进项100万元,上期留抵10万元,则当期可计提的加计抵减额是( )万元。【单选题】
A.4
B.14
C.16
D.10
正确答案:D
答案解析:可计提的加计抵减额=100×10%=10(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.付清尾款的当天
C.支付首笔货款的当天
D.合同约定的付款日期当天
E.首次开具支付货款凭据的当天
B.免征增值税的应税行为
C.金融商品转让
D.提供经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
E.纳税人销售自己使用过的固定资产,放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的
B.债务人因设立质押担保的质物无权取回
C.债务人占有的不属于债务人的财产,该财产的权利人可以通过管理人取回
D.债务人的经理利用职权从企业获取的非正常收入,管理人应当追回
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