2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-12-25)

发布时间:2020-12-25


2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、下列项目不适用零税率的是( )。【单选题】

A.对境内不动产提供的设计服务

B.提供国际运输劳务

C.向境外单位提供的设计服务

D.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

正确答案:A

答案解析:向境外单位提供的设计服务适用零税率,但是其不包括对境内不动产提供的设计服务。

2、(4)该化妆品公司本期应缴纳的增值税税额为( )元。【客观案例题】

A.10000 

B.0

C.208462.94

D.24018.24 

正确答案:C

答案解析:增值税销项税额=(350×250+6000×360+5000×60)×13%=331175(元) 自2019年4月1日起,纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。本题中购进中药材根茎用于生产高档化妆品对外销售,按照10%抵扣进项税。 准予抵扣的进项税额=350×250×13%+70000×3%+9727.06+150000×10%+(20800+19800)×(1-15%)+60000=132712.06(元) 当期应纳增值税=331175-132712.06+10000=208462.94(元)

3、自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,( )。【单选题】

A.减按1%征收率征收增值税

B.减按1.5%征收率征收增值税

C.减半征收增值税

D.免征增值税

正确答案:D

答案解析:自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。 

4、符合规定条件的生产企业出口外购产品,同时符合下列( )条件的,可视同自产产品办理退(免)税。【多选题】

A.与本企业生产的产品名称、性能相同

B.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标

C.出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人

D.必须经过本企业的加工

E.必须经过本企业的组装

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合选项ABC条件的,不必经过自身加工和组装,可视同自产产品办理退(免)税。

5、某酒店为增值税一般纳税人,适用进项加计抵减政策,2019年8月一般计税项目销项税额250万元,当期可抵扣进项100万元,上期留抵10万元,则当期可计提的加计抵减额是( )万元。【单选题】

A.4

B.14

C.16

D.10

正确答案:D

答案解析:可计提的加计抵减额=100×10%=10(万元)。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其纳税义务发生时间为( )。

A.收到应税产品的当天
B.付清尾款的当天
C.支付首笔货款的当天
D.合同约定的付款日期当天
E.首次开具支付货款凭据的当天
答案:C,E
解析:
扣缴义务人代扣代缴资源税税款的,其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。

根据营改增的有关规定,下列不得开具增值税专用发票的有( )。

A.向消费者个人销售不动产
B.免征增值税的应税行为
C.金融商品转让
D.提供经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
E.纳税人销售自己使用过的固定资产,放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的
答案:A,B,C,D
解析:
纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。

某公司作为债务人被人民法院受理破产申请后,涉及该公司财产的下列说法不正确的是( )。

A.债务人的出资人尚未完全履行出资义务的,应补缴所认缴的出资,而不受出资期限的限制
B.债务人因设立质押担保的质物无权取回
C.债务人占有的不属于债务人的财产,该财产的权利人可以通过管理人取回
D.债务人的经理利用职权从企业获取的非正常收入,管理人应当追回
答案:B
解析:
本题考核取回权、追回权。人民法院受理破产申请后,管理人可以通过清偿债务或者提供为债权人接受的担保,取回质物、留置物。

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