2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-02-10)
发布时间:2020-02-10
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。【单选题】
A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框
C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
正确答案:C
答案解析:选项A、B、D属于增值税混合销售行为。
2、下列关于本题说法正确的有( )。【客观案例题】
A.丙企业销售自己使用过的小汽车,应该按照13%的税率计算增值税
B.纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额,应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
C.计算增值税的计税依据时,销售折扣可以从销售额中扣除
D.外购货物用于职工福利,要视同销售计算销项税
E.纳税人采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
正确答案:B、E
答案解析:业务(1):
3、某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,10月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为( )万元。【单选题】
A.0
B.4
C.9
D.15
正确答案:A
答案解析:当期留抵税额19万元,当期免抵退税额15万元,因为后者小于前者,所以当期应退税额为15万元,则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0,该企业计算完退税后的期末留抵税额=19-15=4(万元)。
4、某小型超市为增值税小规模纳税人,2018年7月销售自己使用过3年的小货车3辆,取得含税销售额120000元,销售自己使用过的包装物,取得含税销售额80000元。2018年7月该超市上述业务应纳增值税( )元。【单选题】
A.5825.14
B.4660.19
C.4125.63
D.4077.72
正确答案:B
答案解析:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税;销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。
应纳增值税税额=120000÷(1+3%)×2%+80000÷(1+3%)×3%=4660.19(元)
5、《增值税暂行条例》规定:应税销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的是( )。【单选题】
A.纳税人销售货物同时向购买方收取的集资费
B.纳税人销售货物向购货方收取的销项税额
C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
D.受托加工消费税应税消费品,受托方代收代缴的消费税
正确答案:A
答案解析:向购买方收取的集资费属于价外费用,应换算为不含税收入并入销售额计征增值税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.增值税纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记
C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按照小规模纳税人纳税
D.纳税人登记时所依据的年应纳税额,不包括税务机关代开发票的销售额
E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额
B.电信服务
C.建筑服务
D.家政服务
B.和解申请须由人民法院裁定许可
C.和解协议须经债权人会议决议通过
D.人民法院裁定终止和解协议执行的,为和解协议的执行提供的担保无效
E.按照和解协议减免的债务,自和解协议执行完毕时起,原则上债务人不再承担清偿责任
B.国家税务总局
C.继续行使其职权的税务机关
D.继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关
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