2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-03-12)
发布时间:2021-03-12
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款58000元,收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收入32760元,收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。【单选题】
A.5000
B.6600
C.7200
D.7500
正确答案:D
答案解析:A型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)=58000÷20+3000÷(1+13%)÷20=3032.74(元)>3000(元),A型啤酒为甲类啤酒,适用的消费税单位税额为250元/吨;B型啤酒每吨出厂单价(含包装物和包装物押金)=(32760+1500)÷(1+13%)÷10=3031.86(元)>3000(元),B型啤酒属于甲类啤酒,适用的消费税单位税额为250元/吨;该啤酒厂应纳消费税=20×250+10×250=7500(元)。
2、关于消费税纳税地点的说法,符合现行政策规定的是( )。【单选题】
A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税
正确答案:A
答案解析:纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品,除国家另有规定外,应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
3、甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2019年6月发生如下业务:向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟5000条,开具增值税专用发票上注明销售额200万元;向丙零售商批发B牌卷烟2000条,开具增值税普通发票注明的含税销售额为88.92万元;同时向消费者个人零售B牌卷烟300条,取得含税收入20.358万元。当月购进卷烟取得的增值税专用发票上注明的税额共计35.598万元,则甲卷烟批发企业当月应纳增值税、消费税合计( )万元。【单选题】
A.28.08
B.28.95
C.13.84
D.18.08
正确答案:C
答案解析:卷烟在批发环节复合计征消费税:从价税11%,从量税0.005元/支。卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时缴纳消费税;卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。甲卷烟批发企业当月应纳增值税=200×13%+88.92÷(1+13%)×13%+20.358÷(1+13%)×13%-35.598=2.97(万元)甲卷烟批发企业当月应纳消费税=(88.92+20.358)÷(1+13%)×11%+(2000+300)×0.005×200÷10000=10.87(万元)甲卷烟批发企业当月应纳增值税、消费税合计=2.97+10.87=13.84(万元)
4、下列各项中,符合应税消费品从量定额销售数量确定的有( )。【多选题】
A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回应税消费品数量
D.生产销售应税消费品的,为应税消费品的生产数量
E.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
正确答案:A、B、C、E
答案解析:生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量。
5、该企业进口化妆品应缴纳进口关税( )万元。【客观案例题】
A.13.80
B.14.00
C.14.40
D.14.60
正确答案:B
答案解析:业务(2):在关税完税价格的计算中,支付的购货佣金不计入关税完税价格。关税完税价格=60+9+1=70(万元)应纳进口关税=70×20%=14(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.定期定额征收一般适用于小型个体工商户
C.委托代征税款一般适用于零星.分散和异地缴纳的税款征收
D.查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品.产品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入,并据以计算应纳税款的一种征收方式
<3>、若本案已经进入行政复议阶段,相关行政复议机构( )。
B.发现被申请人的相关行政行为违法,可以制作行政复议意见书
C.在申请人的行政复议请求范围内不得作出对申请人更加不利的行政复议决定
D.应当公开复议的结果,作出决定的理由无需公开
E.如有条件,可以接受包某以电子邮件形式提出的复议申请
B:处置采用权益法核算的长期股权投资
C:将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
D:用盈余公积分配现金股利
E:用以权益结算的股份支付换取职工服务
B.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施
C.行政行为的内容应当合法、适当
D.行政行为应当符合法定程序
E.行政行为所针对的对象具有普遍性
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