2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-01-07)
发布时间:2021-01-07
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 资源税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列有关资源税税收优惠的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%
B.从低丰度油气田开采的原油,减征25%
C.对深水油气田资源税减征30%
D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
E.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%
正确答案:A、C、D、E
答案解析:从低丰度油气田开采的原油,减征20%的资源税。
2、业务(2)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.720
B.744
C.7920
D.7944
正确答案:C
答案解析:业务(2)应纳资源税=(3+30)×3000×8%=7920(万元)。
3、按照现行资源税的规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.纳税人开采或生产应税产品过程中,因自然灾害原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会和国务院备案
B.适用从价定率征收资源税的矿产品,销售额为纳税人销售应税矿产品向购买方收取的含增值税的全部价款和价外费用
C.纳税人以自采原煤和外购原煤混合加工洗选煤的,应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费,在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额
D.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税
E.对于外购液体盐加工固体盐的,外购液体盐的已纳资源税可以抵扣
正确答案:A、C、D、E
答案解析:适用从价定率征收资源税的矿产品的销售额为纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的增值税销项税。
4、下列有关资源税的表述正确的有( )。【多选题】
A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地税务机关申报缴纳资源税
B.以应税产品投资的在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税
C.高凝油减征30%资源税
D.资源税不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳
E.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间,为移送使用应税产品的当天
正确答案:A、B、D、E
答案解析:高凝油减征40%资源税。
5、业务(3)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.326.70
B.316.80
C.304.92
D.118.80
正确答案:B
答案解析:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。将开采的原油对外投资,视同销售,征收资源税。将开采的原油(应税产品)加工生产成品油(非应税产品),征收资源税。业务(3)应纳资源税=(1.2+2)×1650×6%=316.80(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
X类存货的成本与可变现净值分别为28000元和26000元,
甲存货的成本与可变现净值分别为16000元和12000元,
乙存货的成本与可变现净值分别为12000元和14000元,
Y类存货的成本与可变现净值分别为36000元和39000元;
丙存货的成本与可变现净值分别为26000元和29800元,
丁存货的成本与可变现净值分别为10000元和9200元。若上述存货采用成本与可变现净值孰低法确定期末存货成本,下列表述中正确的有( )。
B.单项比较法确定的期末存货成本为60200元
C.分类比较法确定的期末存货成本为62000元
D.总额比较法确定的期末存货成本为64000元
E.总额比较法确定的期末存货成本为67000元
2018年5月该公司开始销售W项目,截至清算前,可售建筑面积中已出售15000.80平方米,取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。
经审核,W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元;房地产开发成本15000万元;管理费用4000万元,销售费用4500万元,财务费用3500万元(其中利息支出3300万元,无法提供金融机构证明)。
已知:W项目所在省政府规定,房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其他各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%,教育费附加3%,地方教育附加2%,不考虑印花税。
W项目清算时允许扣除项目金额合计( )万元。
B.22868.39
C.26944.79
D.26969.79
B.61.81
C.65.23
D.70.31
B.在中国境内生产销售天然气的国有企业
C.在中国境内生产自用应税资源的个人
D.进口应税资源的国有企业
E.进口应税资源的外商投资企业
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