2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-07-28)
发布时间:2020-07-28
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入113万元,销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。【单选题】
A.14.73
B.8.47
C.10.20
D.17.86
正确答案:B
答案解析:纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按公式计算:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷(100+50)=2.27(万元)应纳税额=113÷1.13×13%-(6.8-2.27)=8.47(万元)
2、该公司11月可以抵扣的进项税是( )万元。【客观案例题】
A.4.15
B.4.73
C.3.97
D.6
正确答案:C
答案解析:支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/(1+6%)×6%=0.85(万元)支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07(万元)11月份可以抵扣的进项税合计:3.12+0.85=3.97(万元)
3、甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为( )元。【客观案例题】
A.69.55
B.130.77
C.215.77
D.252.45
正确答案:A
答案解析:业务(2):销售副食品并送货上门收取运费应计算的销项税=772.73×9%=69.55(元)甲公司当月收取运费应计算的增值税销项税额69.55元。
4、某工艺品厂为增值税一般纳税人,2019年9月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。【单选题】
A.16993.20
B.13260.00
C.19992.00
D.20400.00
正确答案:B
答案解析:销售折让是指由于货物的品种或质量等原因引起销售额的减少,即销货方给予购货方未退货状况下的价格折让,销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待,现金折扣不得从销售额中减除。销项税额=600×200×(1-15%)×13%=13260(元)。
5、计算业务(3)的销项税为( )万元。【客观案例题】
A.29.27
B.21.34
C.28.31
D.26.93
正确答案:B
答案解析:业务3的销项税=(80-8)×13%+240×3840×13%÷10000=21.34(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.非系统风险与政治.经济和其他影响所有资产的市场因素无关
C.由于原材料供应地的政治经济情况变动带来的供应方面的风险不是非系统风险
D.非系统风险是指由于某种特定原因对某特定资产收益率造成影响的可能性
扩展:非系统风险
B.1020
C.1053.44
D.1000.16
B.发生重大安全事故的
C.在申请认定过程中提供虚假信息的
D.有环境违法行为,受到有关部门处罚的
E.在中国境内成立但未取得集成电路设计企业资质
(1)在申请认定过程中提供虚假信息的;
(2)有偷、骗税等行为的;
(3)发生重大安全、质量事故的;
(4)有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的。
选项E:不属于符合条件的集成电路设计企业,不得享受相应的税收优惠政策。
【知识点】 其他
B.人民法院以划拨、拍卖方式强制执行的,可以在划拨、拍卖后将强制执行的费用扣除
C.强制执行的费用由被执行人承担
D.行政机关下达催告书5日后,当事人仍未履行的,行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行
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