2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2019-12-11)

发布时间:2019-12-11


2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 附加税与烟叶税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、下列关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定,表述正确的是( )。【单选题】

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的,不代征城市维护建设税,但代征教育费附加

B.对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随同“三税”附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还

C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以申请退还已征的城市维护建设税和教育费附加

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,可退还已征的城市维护建设税,但不可退还已征的教育费附加

正确答案:B

答案解析:选项AC:城市维护建设税和教育费附加都有“进口不征、出口不退”的计征规则;选项D:对由于减免“两税”而发生退税的,可以同时退还已征收的城市维护建设税和教育费附加。

1、某烟厂为增值税一般纳税人,2018年5月收购烟叶支付价款500万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。【单选题】

A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元

B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元

C.烟厂可以抵扣的进项税65万元

D.烟厂可以抵扣的进项税71.5万元

正确答案:B

答案解析:烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(万元)
烟叶税=550×20%=110(万元)
烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额+烟叶税)×10%=550×(1+20%)×9%=59.4(万元)

1、某县城一家服装缝纫部(增值税小规模纳税人),主要从事服装制作。2016年4月缝纫业务共收取现金35750元,转让使用过的小型设备一台,未放弃减税,价税合并收取4000元,该缝纫部当月应缴纳城市维护建设税( )元。【单选题】

A.55.95

B.47.50

C.60.38

D.67.55

正确答案:A

答案解析:增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%;本题中小规模纳税人的缝纫业务取得的收入是含税的,需要换算为不含税收入后再计算应缴纳的增值税;转让使用过的小型设备依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税;该纳税人所在地为县城的,城市维护建设税税率为5%。该缝纫部当月应缴纳的城市维护建设税=35750÷(1+3%)×3%×5%+4000÷(1+3%)×2%×5%=55.95(元)。

1、根据城市维护建设税的有关规定,下列说法中正确的有( )。【多选题】

A.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行

B.计税依据是实际缴纳“两税”的税额,不包括加收的滞纳金

C.海关对进口产品代征增值税、消费税,不代征城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税

E.纳税人直接缴纳“两税”的,在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A:城市维护建设税的适用税率,一般为纳税人所在地的适用税率,但对下列两种情况,应按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税:(1)由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人;(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。选项D:城市维护建设税“进口不征、出口不退”。

1、由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人,其代收、代扣的城市维护建设税按( )适用税率执行。【单选题】

A.委托方所在地

B.受托方所在地

C.双方协商

D.从高

正确答案:B

答案解析:由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人,其代收、代扣的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

某银行未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号,税务机关对其作出如下处理,其中不符合法律规定的有(  )。

A.责令限期改正,处1000元罚款
B.直接处以5000元罚款
C.责令限期改正,处5000元罚款
D.直接处以2万元罚款
E.责令限期改正,处10000元罚款
答案:A,B,D
解析:
银行或其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号,由税务机关责令限期改正,处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款。

下列关于税务行政处罚的说法中,正确的是( )。

A.税务机关对公民作出500元以上罚款或对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处罚前,应当告知当事人有要求举行听证的权利
B.当事人依法要求听证的,税务机关应当在收到要求后10日内举行听证
C.对于没收违法所得的,当事人有权要求举行听证
D.税务机关依当事人申请举行听证的,应当在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人
答案:D
解析:
本题考核税收违法行为及其处罚规定。税务机关对公民作出2000元以上罚款或对法人或其他组织作出10000元以上罚款的,当事人有权要求听证。所以选项A错误。税务行政处罚听证程序适用范围一般限于较大数额的罚款案件,其他如没收违法所得、停止办理出口退税等不适用听证程序。所以选项C错误。当事人依法要求听证的,税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证,并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。所以选项C错误,选项D正确。

下列各项费用中,属于用资费用的有( )。

A.借款手续费
B.发行债券所支付的代办费
C.股利
D.借款利息
E.租金
答案:C,D,E
解析:
用资费用是指企业在资金使用期内按年或按月支付给资金供应者的报酬,如股息、红利、利息、租金等。选项A、B均是属于筹资费用。

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