2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-01-04)
发布时间:2021-01-04
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 税法基本原理5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于( )。【单选题】
A.司法解释
B.字面解释
C.扩充解释
D.限制解释
正确答案:D
答案解析:国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”,其范围明显窄于“习惯性居住”的字面含义。这一解释属于限制性解释。
2、下列关于税收执法特征表述正确的有( )。【多选题】
A.税收执法具有单方意志性和法律强制力
B.税收执法不具有可救济性,当事人不可以申请行政复议或提起行政诉讼
C.税收执法具有裁量性
D.税收执法具有被动性
E.税收执法具有效力先定性
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B,作为具体行政行为,税收执法具有可救济性,当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼;选项D,税收执法具有主动性。
3、下列选项中,不属于税法适用原则的是( )。【单选题】
A.法律优位原则
B.新法优于旧法原则
C.实质课税原则
D.程序优于实体原则
正确答案:C
答案解析:选项C属于税法基本原则。
4、关于税法的效力与原则,下列表述错误的是( )。【单选题】
A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的
B.税法的空间效力最终归结为对时间的效力
C.在诉讼发生时,税收程序法优于税收实体法适用,主要是为了确保国家课税权的实现
D.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
正确答案:B
答案解析:税法的空间效力、时间效力最终都要归结为对人的效力。
5、下列关于税收民事司法的表述,正确的有( )。【多选题】
A.税法与民法的关系,在一定程度上体现出公法与私法的关系
B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等,都是有关税收债权的重要保护制度
C.税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外
D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使代位权
E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,税务机关不可以依照规定行使撤销权
正确答案:A、B、C、D
答案解析:欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使撤销权。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
该企业2017年境外所得的抵免限额是()万元。
B.2.50
C.9.00
D.1.00
B.因购买方延期付款收取的违约金
C.向购买方收取的品牌使用费
D.因采用新包装材料收取的包装费
E.向购买方收取的增值税
(1)每月工资3000元,12月份另取得年终绩效工资30000元。
(2)5月份孙某出售自己持有的限售股,取得转让收入100000元,无法准确计算全部限售股成本原值。
(3)7月份购入A债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费共计700元。
(4)利用业余时间兼职,1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。
(5)2015年1月,任职企业授予孙某10000股股票期权,该股票期权的施权价每股5元。2016年10月5日,孙某按照规定行权,行权日该股票市场平均价格每股10元。
(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳了个人所得税7000元;从B国取得股息折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1500元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
孙某2016年10月股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。
B.8345
C.3740
D.2795
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