2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-09-17)
发布时间:2020-09-17
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、赵教授转让别墅行为应缴纳增值税( )元。【客观案例题】
A.0
B.85714.29
C.228571.43
D.240000
正确答案:C
答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷(1+5%)×5%=228571.43(元)
2、甲建筑公司发生的水、电、办公用品、道路通行费支出准予抵扣的进项税额为( )万元。【客观案例题】
A.1.49
B.2.10
C.2.08
D.1.77
正确答案:D
答案解析:水、电、办公用品、通行费的进项税额=10×13%+0.03+3×13%+1÷(1+5%)×5%=1.77(万元)
3、以下不属于“营改增”有形动产租赁服务项目的有( )。【多选题】
A.远洋运输的程租业务
B.远洋运输的期租业务
C.航空运输的湿租业务
D.远洋运输的光租业务
E.航空运输的干租业务
正确答案:A、B、C
答案解析:选项AB:远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务;选项C:航空运输的湿租业务,属于航空运输服务。
4、该企业当期应纳增值税税额为( )万元。(不含进口环节)【客观案例题】
A.39.35
B.33.22
C.35.78
D.22.3
正确答案:D
答案解析:自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。应纳增值税=49.84-24.78-(2+0.26+0.5)=22.3(万元)
5、关于上述业务税务处理,下列说法中正确的有( )。【客观案例题】
A.销售专门开采的天然气,应缴纳增值税和资源税
B.将B型洗选煤用于连续生产电力,视同销售,缴纳资源税
C.将B型洗选煤用于连续生产电力,视同销售,缴纳增值税
D.企业职工宿舍供暖自用原煤,只缴纳增值税,不缴纳资源税
E.企业职工宿舍供暖自用原煤,视同销售,缴纳增值税
正确答案:A、B、E
答案解析:将B型洗选煤用于连续生产电力,不属于增值税视同销售,不缴纳增值税;选项D,企业职工宿舍供暖自用原煤,属于视同销售,缴纳增值税和资源税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.改变法人代表
C.改变办税人员
D.不涉及主管税务机关变动的经营地改变
E.改变企业类型
B.投资方拥有对被投资方的权力
C.因参与被投资方的相关活动而享有可变回报
D.有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额
B.冻结债务人资产
C.指定管理人
D.裁定批准或者不批准重整申请
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