2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2019-11-16)
发布时间:2019-11-16
2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某酒厂2018年10月生产销售散装黄酒400吨,每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新型粮食白酒2吨,赠送给客户,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。(黄酒单位税额每吨240元)【单选题】
A.88000
B.117750
C.111625
D.102766.67
正确答案:B
答案解析:应纳消费税=400×240+[2×35000×(1+10%)+2×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+2×2000×0.5=117750(元)
2、关于消费税的有关规定,下列陈述不正确的是( )。【单选题】
A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税
B.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品的,一律不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款
C.自产自用应税消费品的,计税数量为应税消费品的移送使用数量
D.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产改在零售环节征收消费税的金银首饰,一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款
正确答案:B
答案解析:税法规定,从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品的,符合抵扣条件的,准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
3、根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。【多选题】
A.化妆品生产厂家销售自产的高档化妆品
B.将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售
C.将外购化妆品直接对外无偿捐赠
D.将自产的低度粮食白酒用于勾兑高度粮食白酒
E.金银首饰经营单位进口金银首饰
正确答案:A、B
答案解析:选项C,将外购化妆品直接对外无偿捐赠,不征收消费税;选项D,应税消费品用于连续生产应税消费品,不征收消费税和增值税;选项E,金银首饰是在零售环节征收消费税,进口环节只征收增值税,不征收消费税。
4、本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税为( )万元。【客观案例题】
A.1.8
B.0
C.0.7
D.2.34
正确答案:A
答案解析:计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=1.8(万元)
5、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为实际收款日期的当天
B.纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D.纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
E.纳税人进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A:采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天;选项C:纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
根据《刑法》规定,构成逃税罪应当具备的要件有( )。
B.主体必须是公司企业,不能是个人
C.采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报,逃避缴纳税款10万元以上
D.因逃避缴纳税款受到税务机关行政处罚又逃税
E.逃避缴纳税款数额特别巨大
B.纳税人转让旧房及建筑物时,因计算纳税需要对房地产进行评估,其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除
C.出售旧房及建筑物的,应按评估价格计算扣除项目的金额,评估价格为由政府批准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以成新度折扣率的价格
D.纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除
E.纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,可作为加计5%的基数
B.调增2015年当期未分配利润75万元
C.调减2015年年初未分配利润67.5万元
D.调增2015年年初未分配利润67.5万元
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