2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-01-13)
发布时间:2020-01-13
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 土地增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为( )万元。【客观案例题】
A.10985.60
B.12864.80
C.12964.80
D.12990.00
正确答案:C
答案解析:销售住宅楼应缴纳的增值税=20000×5%=1000(万元);销售住宅楼应缴纳的城建税及附加=1000×(5%+3%+2%)=100(万元);
1、转让旧房,计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )。【多选题】
A.旧房的评估价格
B.支付评估机构的费用
C.建造旧房产的重置成本
D.转让环节缴纳的各种税费
E.取得土地使用权所支付的地价款
正确答案:A、B、D、E
答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本,选项C不符合题意。纳税人交纳的评估费用,旧房的评估价格、转让环节的税金、土地使用权所支付的地价款等允许作为扣除项目金额予以扣除。
1、企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额( )万元。【客观案例题】
A.2080
B.4160
C.4000
D.2000
正确答案:A
答案解析:取得土地使用权所支付的金额=(4000+160)×50%=2080(万元)
1、以下关于土地增值税的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的,应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币
B.税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于2%
C.房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的,在计算应纳土地增值税时,可以加计扣除
D.纳税人既建普通住宅,又建别墅销售的,应该分别计算增值额
E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用,不得在计算土地增值税时扣除
正确答案:A、D、E
答案解析:税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于1%;取得土地使用权后未开发即进行转让的,在计算应纳土地增值税时,不能加计扣除。
1、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为( )万元。【客观案例题】
A.896.3
B.836
C.854
D.859.2
正确答案:D
答案解析:增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=2864÷11136×100%=25.72%,适用土地增值税税率为30%,速算扣除系数为0。
该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2864×30%=859.2(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.能调动各方面节约费用的积极性
C.不受现在费用项目的限制
D.按一系列业务量水平编制,扩大了使用范围
E.使预算随着时间的推进不断调整和修订,能使预算与实际情况相适应量
B.具体行政行为可以被废止,这表明具体行政行为没有确定力
C.具体行政行为作出后,不论合法与否都推定合法有效,这表明具体行政行为具有公定力
D.无效具体行政行为与可撤销的具体行政行为只在被撤销后才失去法律效力
B.主体的一方只能是国家
C.权利义务关系具有不对等性
D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
E.对税收法律关系的性质,有两种不同的学说,即“权力关系说”和“债务关系说”
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