2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-06-05)

发布时间：2020-06-05

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 附加税与烟叶税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某市区一企业2019年5月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税98万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳增值税和消费税4万元，并被加收滞纳金600元，罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业5月份应纳城市维护建设税税额（ ）元。【单选题】

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

正确答案:A

答案解析:海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城建税；当月查补的消费税属于企业实际缴纳的消费税税额，应作为城建税的计税依据；加收的滞纳金和罚款不作为城建税计税依据。2月份应纳城市维护建设税税额=（36+98）×7%+4×7%=9.66（万元）=96600（元）

2、单位或个人发生的下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（ ）。【单选题】

A.私营企业销售货物

B.个人取得工资薪金收入

C.企业购置车辆

D.个人取得有奖发票中奖所得

正确答案:A

答案解析:选项B：个人取得工资薪金收入，不征增值税、消费税，同时不征城市维护建设税；选项C：企业购置车辆缴纳车辆购置税，不附征城市维护建设税；选项D：个人取得有奖发票中奖所得不论交不交个人所得税，都不缴纳城市维护建设税。

3、某烟草公司（增值税一般纳税人）收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款50000元，并支付了价外补贴1000元，则其应纳烟叶税（ ）。【单选题】

A.10000元

B.10800元

C.11000元

D.11200元

正确答案:C

答案解析:该烟草公司应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）。

4、烟叶税的征税范围包括（ ）。【多选题】

A.采摘烟叶

B.晾晒烟叶

C.烤烟叶

D.烟丝

E.卷烟

正确答案:B、C

答案解析:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。

5、下列符合城市维护建设税税率规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人所在地在城市市区的，税率为7%

B.纳税人所在地在城市郊区的，税率为5%

C.纳税人所在地为工矿区的，税率为1%

D.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，税率为5%

E.铁道部（现为中国铁路总公司）集中缴纳的城市维护建设税的税率为5%

正确答案:A、E

答案解析:选项B：纳税人所在地在城市市区（包括郊区、县级市）的，税率为7%；选项C：纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税；选项D：县政府设在城市市区，其在市区办的企业，税率为7%。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
(2018年)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应(　)。

A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
B.委托人单方面终止
C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
答案：C
解析：
由于税务师发生变化，属于涉税服务关系变更的情形。应当由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问。
根据《企业会计准则——基本准则》的规定，下列有关费用的表述正确的有（ ）。

A.费用是指企业在日常活动中发生的.会导致所有者权益减少的.与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出
B.费用只有在经济利益可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加.且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认
C.企业为生产产品.提供劳务等发生的可归属于产品成本.劳务成本等的费用，应当在确认产品销售收入.劳务收入等时，将已销售产品.已提供劳务的成本等计入当期损益
D.企业发生的支出不产生经济利益的，或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益
E.企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债而又不确认为一项资产的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益
答案：A,C,D,E
解析：
费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认。
某县城酒厂生产销售粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2019年8月发生下列业务：
1.收购酿酒用高梁40吨，收购凭证注明收购价款80000元。
（提示）该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税，农产品单耗数量为1.8。
2.生产销售高梁白酒18吨，每吨不含税出厂价16000元，每吨收取包装物押金140.4元；该酒厂当期没收到期未退的高梁白酒包装物押金5000元。
3.外购粮食酒精20吨，取得增值税专用发票，注明金额20000元，另支付运输公司运费，取得增值税专用发票，注明运费金额1000元，该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。
4.进口葡萄酒30吨，成交价格折合人民币600000元，货物运抵我国输入地点起卸前运费40000元，保险费无法查明，向海关缴纳了相关税费并取得了海关填发的税款专用缴款书；向进出口货物代理公司（增值税一般纳税人）支付了代理报关费，取得增值税专用发票，注明金额400元。
（提示）其他酒的消费税税率为10%；葡萄酒进口关税税率10%。

（6）该酒厂当期应纳的城建税及教育费附加为（ ）万元。

A.19198.41
B.15358.73
C.9432.28
D.12660.34
答案：C
解析：
该酒厂当期应纳的城建税及教育费附加=（27236.91+90666.55）×（5%+3%）=9432.28（元）。
2018年张先生购置第一套住房，面积为90平方米，成交价格70万元；2019年因工作调动，张先生用该住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有（　）。

A.赵先生需纳契税24000元
B.张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7000元
C.张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元
D.张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税
E.赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是办理房屋权属变更登记的当天
答案：B,E
解析：
选项A赵先生需纳契税＝100000×3%＝3000元；选项CD，房屋产权相互交换，双方
　　交换价值相等，免纳契税。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

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