2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-04-09)

发布时间：2021-04-09

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，正确的有（　）。 【多选题】

A.用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的50%以上的企业，可享受退（免）消费税政策 

B.生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税

C.对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税 

D.以外购的石脑油为原料生产的应税成品油，准予扣除外购石脑油已纳的消费税

E.对生产企业对外销售自产的用于生产乙烯、芳烃类的化工产品的石脑油、燃料油免征消费税 

正确答案:A、B、C、D

答案解析:对生产企业对外销售自产的用于生产乙烯、芳烃类的化工产品的石脑油、燃料油，恢复征收消费税。

2、（4）当月丙企业应缴纳消费税（　）万元。【客观案例题】

A.26.55

B.17.25

C.16.50

D.9.30

正确答案:B

答案解析:批发企业将卷烟销售给其他批发企业，不交批发环节的消费税。丙企业应缴纳消费税=150×11%+30×250÷10000=17.25（万元） 

3、某汽车制造厂以自产越野车（消费税税率为5%）20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（ ）万元。【单选题】

A.30

B.35

C.40

D.0

正确答案:C

答案解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=40×20×5%=40（万元）

4、首饰厂当期应纳城市维护建设税（ ）。（不含代收代缴部分）【客观案例题】

A.466.26元

B.9618.80元

C.1490.13元

D.21392.65元

正确答案:C

答案解析:该厂当期应纳消费税=11236.99+（26000+50000）÷（1-5%）×5%=15236.99（元）首饰厂当期应纳城市维护建设税=（6050.64+15236.99）×7%=1490.13元）。

5、甲厂当月应缴纳的增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.31.41

B.42.26

C.43.35

D.44.13

正确答案:A

答案解析:甲厂当月应缴纳的增值税销项税额=450×13%+450/1500×100×13%=62.4 （万元）应缴纳增值税=62.4-30.99=31.41（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列情形中，税务代理法律关系中代理人与被代理人不需要共同承担法律责任的有（ ）。

A.代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的
B.税务师与被代理人互相勾结、偷税抗税的
C.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的
D.税务师泄露委托人商业秘密的
E.委托方违反涉税服务协议规定，致使税务师不能履行或不能完全履行涉税服务协议而产生法律后果的
答案：D,E
解析：
选项D：属于受托方（代理人）单方承担法律责任的情形；选项E：由此而产生法律后果的法律责任应全部由委托方（被代理人）承担。
甲公司拟发行面值为1000元，票面年利率为8%，每年年末付息一次，期限为5年的公司债券。若债券发行时的市场年利率为10%，则该债券的发行价格是（ ）元。[已知：（P/F，10%，5）=0.6209，（P/A，10%，5）=3.7908]

A.924.16
B.886.73
C.936.45
D.1021.36
答案：A
解析：
1000×8%×（P/A，10%，5）+1000×（P/F，10%，5）=924.16（元）。
A企业为了控制合同风险，明确规定业务员张某对外签订合同的最高限额为200万元。2018年4月1日，张某在一次商品交易会上，为了抓住稍纵即逝的商机，代表A企业与B企业签订了一份250万元的买卖合同。签订合同后张某就该行为向企业做了汇报，A企业则为此备货。按照买卖合同的约定，由A企业在2018年6月5日前向B企业提供货物，B企业收到货物后的10天内支付货款250万元。6月1日，A企业按照合同约定完成全部货物的生产。6月2日，A企业有确切证据得知B企业经营状况严重恶化，可能无力支付250万元的货款，当6月5日B企业要求A企业提交货物时，A企业拒绝并要求B企业提供担保。B企业以自己的机床作为抵押，担保的价值为100万元，双方签订了抵押合同并办理了抵押物登记。同时B企业请求C企业的分支机构甲（有C企业的担保授权委托书）为保证人，甲担保的价值为150万元，A企业与甲分支机构签订了保证合同，双方在保证合同中约定，甲的保证方式为连带保证，但双方未约定保证期间和保证担保的范围。7月1日，A企业向B企业提交了全部货物。B企业接到货物后，对标的物的数量和质量未提出异议，但由于经营状况不佳，无法在收到货物后的10天内支付货款。
<4>、若抵押期间，知情人D企业向B企业表示购买已设定抵押的机床，B企业也想将抵押的机床出卖以支付另一企业的货款。则下列说法中正确的有（ ）。

A.B企业有权将该机床出卖，但须事先告知A企业
B.B企业可以将该机床出卖，不必征得A企业的同意
C.B企业可以将该机床卖给D企业，但应征得A企业的同意
D.B企业无权将该机床出卖，因为机床上已设置了抵押权
E.若B企业经过A企业同意转让机床，应当将转让所得的价款向A企业提前清偿债务或者提存
答案：C,E
解析：
本题考核抵押。抵押期间，抵押人经抵押权人同意转让抵押财产的，应当将转让所得的价款向抵押权人提前清偿债务或者提存。转让的价款超过债权数额的部分归抵押人所有，不足部分由债务人清偿。抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外。

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