2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-03-17)

发布时间：2020-03-17

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 车辆购置税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、该公司第（1）笔业务应当缴纳的车辆购置税税额为（ ）元。【客观案例题】

A.180000

B.64000

C.44000

D.40000

正确答案:C

答案解析:为出口销售而购进的车辆不具备自用的特征，不属于车辆购置税的征收范围；购入直接抵债的车辆应由取得车辆自用的船运公司缴纳车辆购置税；所以该外贸公司只应针对4辆自用车辆缴纳车辆购置税。由于购进车辆的交易价格明显偏低且无正当理由，应按照国家税务总局规定同类型应税车辆的最低计税价格计算纳税。应纳车辆购置税=110000×10%×4=44000（元）。

2、该公司第（4）笔业务应当缴纳的车辆购置税税额为（ ）元。【客观案例题】

A.15000

B.14273.5

C.10000

D.7560

正确答案:C

答案解析:税法规定，纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认；不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定的相同类型应税车辆的最低计税价格核定。对于取得缴纳过车辆购置税的旧车不再缴纳车辆购置税。针对第（4）笔业务，应纳车辆购置税=100000×10%=10000（元）。

3、2019年6月李某在某房地产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房地产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为90000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为85000元。李某应纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.6239.32

B.6837.61

C.8500.00

D.8000.00

正确答案:C

答案解析:机动车销售统一发票注明的不含税价格=90000÷（1+13%）=79646.02（元），纳税人申报的计税价格低于国家税务总局核定的同类型应税车辆最低计税价格的，按最低计税价格征收车辆购置税。王某应纳车辆购置税=85000×10%=8500（元）

4、甲企业2015年2月购进三辆轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价格120000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元/辆；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格60000元。甲企业应纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.22000

B.24000

C.28000

D.30000

正确答案:B

答案解析:纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税；由于车辆购置税采用一次课征制，购置已经缴纳过车辆购置税的使用过的小汽车自用的，不再缴纳车辆购置税。甲企业应纳车辆购置税=2×120000×10%=24000（元）。

5、按照车辆购置税的现行规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.最低计税价格的核定权限属于国家税务总局

B.所有非运输车辆都实行法定免税

C.国家级专家购买小汽车自用可以免税

D.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税

E.进口自用的小汽车的计税价格中，包括消费税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：设有固定装置的非运输车辆实行法定免税；选项C：没有国家级专家购买小汽车的免税政策。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2017年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2018年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（　）万元。
　　

A.2000
B.6400
C.6800
D.10000
答案：C
解析：
产原值包括地价款和开发土地发房生的成本费用，宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业征收房产税的房产原值＝8000×60%＋2000＝6800（万元）
根据有关司法解释，下列关于保证期间内债权债务变动法律后果的说法中，正确的是（　　）。

A、债权人变更，原保证合同约定保证人仅对特定的债权人承担保证责任的，保证人不再承担保证责任
B、债权人许可债务人转让部分债务，经保证人口头同意的，保证人仍应承担保证责任
C、债权人与债务人对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动，但未经保证人同意的，原保证责任免除
D、债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，但未经保证人书面同意的，保证期间为变更后的合同约定期间
答案：A
解析：
（1）选项A：根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第28条的规定，保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，保证债权同时转让，保证人在原保证担保的范围内对受让人承担保证责任；但是保证人与债权人事先约定仅对特定的债权人承担保证责任或者禁止债权转让的，保证人不再承担保证责任。（2）选项B：根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第29条的规定，保证期间，债权人许可债务人转让部分债务未经保证人“书面”同意的，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任；但保证人仍应当对未转让部分的债务承担保证责任。（3）选项C：保证期间，债权人与债务人对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动，未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人债务，保证人对加重的部分不承担保证责任。（4）选项D：债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定的或法律规定的期间。
某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2020年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期4月25日。
根据上述资料，回答下列问题：
1.支付的土地出让金应取得何种合规的票据？
2.请写出房地产开发公司销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。
3.该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。
4.该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。

答案：
解析：
1.向政府支付的土地出让金应以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。
2.当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款
销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+9%）
3.城镇土地使用税从4月1日开始缴纳。因为合同未约定交付土地时间，应从合同签订（3月25日）的次月起缴纳，即从4月1日开始缴纳。
以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
4.契税纳税义务发生时间为3月25日。
契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

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