2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-03-27)
发布时间:2020-03-27
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 附加税与烟叶税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某烟厂为增值税一般纳税人,2018年5月收购烟叶支付价款500万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。【单选题】
A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元
B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元
C.烟厂可以抵扣的进项税65万元
D.烟厂可以抵扣的进项税71.5万元
正确答案:B
答案解析:烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(万元)
烟叶税=550×20%=110(万元)
烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额+烟叶税)×10%=550×(1+20%)×9%=59.4(万元)
2、由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人,其代收、代扣的城市维护建设税按( )适用税率执行。【单选题】
A.委托方所在地
B.受托方所在地
C.双方协商
D.从高
正确答案:B
答案解析:由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人,其代收、代扣的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。
3、关于城市维护建设税的减免规定,下列表述正确的是( )。【单选题】
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税,征收城市维护建设税
B.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,一般情况下附征的城市维护建设税也予以退还
C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城市维护建设税
D.对新办的商贸企业,当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同的,3年内免征城市维护建设税
正确答案:D
答案解析:对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收城市维护建设税;对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还;对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的城市维护建设税。
4、下列各项中,符合城市维护建设税有关规定的有( )。【多选题】
A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额
B.中外合作油气田开采的原油、天然气,按规定缴纳增值税后,以合作油气田缴纳的增值税税额为依据缴纳城建税
C.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的,也要补缴城市维护建设税
D.纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据
E.对铁道部(现为中国铁路总公司)应纳城市维护建设税,其计税依据为铁道部(现为中国铁路总公司)实际集中缴纳的营业税税额,税率统一规定为5%
正确答案:A、B、C、E
答案解析:税法规定,纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。
5、下列符合城市维护建设税税率规定的有( )。【多选题】
A.纳税人所在地在城市市区的,税率为7%
B.纳税人所在地在城市郊区的,税率为5%
C.纳税人所在地为工矿区的,税率为1%
D.县政府设在城市市区,其在市区办的企业,税率为5%
E.铁道部(现为中国铁路总公司)集中缴纳的城市维护建设税的税率为5%
正确答案:A、E
答案解析:选项B:纳税人所在地在城市市区(包括郊区、县级市)的,税率为7%;选项C:纳税人所在地为工矿区的,应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税;选项D:县政府设在城市市区,其在市区办的企业,税率为7%。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
甲方案给予客户45天信用期限(n/45),预计销售收入为5000万元,货款将于第45天收到,其收账费用为20万元,坏账损失为货款的2%。
乙方案的信用政策为(2/10,1/20,n/90),预计销售收入为5400万元,将有30%的货款于第10天收到,20%的货款于第20天收到,其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账,后一部分货款的坏账损失为该部分货款的4%),收账费用为50万元。
假设不考虑增值税因素,企业的资本成本率为8%,一年按360天计算。
根据上述资料,回答下列问题。
<3>、乙方案的现金折扣成本为( )万元。
B.32.40
C.24.30
D.10.80
B.被鉴证人
C.使用人
D.鉴证人
E.保证人
B.公司的现金流出量是稳定并且可以预测的
C.在预测期内,公司的现金需求量是一定的
D.在预测期内,公司若发生现金短缺,可以出售有价证券瞬时补充现金
B.940
C.697
D.437
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