2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-06-16)

发布时间：2020-06-16

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第九章 环境保护税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列情形应申报缴纳环境保护税的是（）。【单选题】

A.家庭养鸡6羽排放应税污染物

B.存栏300头奶牛的养牛场排放应税污染物

C.船舶行驶排放应税污染物

D.企业直接向依法成立的垃圾集中处理中心运送应税污染物

正确答案:B

答案解析:选项A，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的暂免征收环保税。选项C，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的暂免征收环保税。选项D，不属于直接向环境排放应税污染物，不需要缴纳环保税。

2、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地是指（）。【多选题】

A.应税噪声产生地

B.应税固体废物堆放地

C.应税固体废物产生地

D.应税水污染物企业所在地

E.应税大气污染物排放口所在地

正确答案:A、C、E

答案解析:纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地是指应税大气污染物、水污染物排放口所在地；应税固体废物产生地；应税固体废物产生地；应税噪声产生地。所以，选项ACE正确。

3、关于环境保护税，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

B.环境保护税税率为统一比例税率

C.环境保护税收入全部归地方

D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收

E.机动车和船舶排放的应税污染物暂免征环境保护税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：环境保护税税额为全国统一定额税和浮动定额税相结合。

4、下列情形，暂予免征环境保护税的有（）。【多选题】

A.规模化养殖排放应税污染物

B.依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的

C.铁路机车排放应税污染物

D.农业种植排放的应税污染物

E.非道路移动机械排放应税污染物

正确答案:C、D、E

答案解析:选项AD，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的暂免征收环保税。选项B，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放的相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收环保税；选项CE，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环保税。

5、假设某企业2019年10月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿300吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳的环境保护税（）元。【单选题】

A.7500

B.15000

C.4500

D.10500

正确答案:A

答案解析:固体废物的排放量=当期固体废物的产生量-当期固定废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量尾矿排放量=1000-300-200=500（吨）尾矿环境保护税应纳税额=500×15=7500（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列主体中不能成为电子商务平台经营者的是（）。

A.股份有限公司
B.自然人
C.个人合伙
D.一人公司
答案：B
解析：
本题考核电子商务平台经营者。法人或者非法人组织才可以注册成为电商平台，自然人不可以。
下列服务项目中，属现代服务应当缴纳增值税的有（ )。

A.外文翻译
B.施工设备租赁（配备人员）
C.收派服务
D.互联网接入服务
E.网络教育服务
答案：A,C
解析：
选项B，属于建筑服务；选项D，属于增值电信服务；选项E，属于生活服务。
五林公司于2019年3月1日出租给大风厂一间仓库，租期三年，月不含增值税租金1万元，合同约定每月5日支付租金。大风厂于2019年3月25日，一次性支付全部租金36万元。下列选项中，说法正确的是（ ）。

A.五林公司应于2019年3月1日确认收入的实现
B.五林公司应于2019年3月25日确认收入的实现
C.2019年增值税应确认的收入为10万元
D.2019年企业所得税应确认的收入为10万元
答案：D
解析：
租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入的实现，因此应以每月5日确认收入的实现。
如果交易合同或协议中规定的租赁期限跨年度且租金提前一次性支付，根据规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入，所以2019年可确认企业所得税收入10万元。增值税中，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，所以2019年增值税应确认的计税收入为36万元。
某开采企业为增值税一般纳税人，开采钨矿原矿，同时开采铅锌矿石，2019年8月发生下列业务：
（1）开采钨矿原矿1000吨，本月对外销售600吨，每吨不含税价格0.6万元。
（2）将开采的部分钨矿原矿连续加工为精矿，本月对外销售钨矿精矿100吨，每吨不含税价格1.44万元，向购买方一并收取从坑口到车站的运杂费2.26万元（与销售额分别核算）。
（3）以部分钨矿原矿作价79.10万元（含税）换取生产资料，换进的生产资料取得对方开具的增值税普通发票。
（4）本月销售开采的铅锌矿石原矿500吨，每吨不含税价格0.5万元，由于购货方延期付款，收到违约金2万元。
（5）采用分期收款方式销售铅锌矿石精矿200吨，每吨不含税价款为1.2万元。合同约定8、9月份等额收回价款，截止8月底，并未收到货款。
（6）购置生产设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额1万元。
已知：按照市场法计算资源税，钨矿原矿与精矿选矿比为2，钨矿精矿资源税税率为6.5%；铅锌矿精矿资源税税率为5%，铅锌矿精矿换算比为1.39。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<4>、该企业业务（4）应缴纳资源税（ ）万元。

A.17.38
B.12.59
C.17.50
D.16.38
答案：C
解析：
铅锌矿的征税对象为精矿，违约金属于价外费用，并入资源税的计税销售额。
业务（4）应缴纳资源税＝[500×0.5＋2÷（1＋13%）]×1.39×5%＝17.50（万元）

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