2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-11-04)

发布时间：2020-11-04

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某地板公司生产各种实木地板，2018年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5%）【单选题】

A.5

B.20

C.4.5

D.8

正确答案:D

答案解析:外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=400×5%-300×5%×80%=8（万元）

2、某木制品公司（小规模纳税人）在2018年11月生产高档筷子1000箱，每箱售价800元；生产一次性竹筷500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，每箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，每箱售价250元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）元。（消费税税率为5%）【单选题】

A.93300

B.74650

C.121300

D.121500

正确答案:B

答案解析:“木制一次性筷子”的征收范围包括各种规格的木制一次性筷子。未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于本税目征税范围。应纳增值税和消费税合计=（1000×800+500×390+1500×290+500×250）×3%+（1500×290+500×250）×5%=74650（元）

3、下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。【单选题】

A.电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.用中轻型商务车整车改装的中轻型商务车

正确答案:D

答案解析:电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。用中轻型商务车整车改装的中轻型商务车属于消费税的小汽车税目。

4、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税

B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格80%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格

C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税

D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣

E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格；选项D，当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，可以结转下一期继续抵扣。

5、某金店为增值税一般纳税人，2019年7月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。7月该金店此笔业务应纳消费税（ ）万元。【单选题】

A.2.28

B.2.40

C.2.55

D.2.57

正确答案:A

答案解析:金银首饰以旧换新，以实际取得的不含税销售额作为计税依据。应纳消费税=51.48÷（1+13%）×5%=2.28（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列业务的会计核算中，通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算的有（ ）。

A.一般纳税人外购货物用于集体福利
B.一般纳税人外购货物用于免征增值税项目
C.一般纳税人外购货物用于股东分配
D.一般纳税人外购货物用于对外无偿捐赠
E.一般纳税人外购货物用于交际应酬
答案：C,D
解析：
一般纳税人外购货物用于免征增值税项目、集体福利或个人消费（含交际应酬）的，不得在当期销项税额中抵扣对应的进项税额。纳税人支付或负担的增值税不通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算。
甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，下列各项应计入该生产线成本的是（ ）。

A.生产线已达到规定可使用状态但尚未办妥竣工决算期间发生的借款费用
B.生产线建设过程中领用的原材料应负担的增值税
C.生产线达到可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用
D.为建造生产线购买的工程物资发生的减值
答案：C
解析：
生产线已达到规定可使用状态，借款费用资本化期间已经结束，所发生借款费用应直接计入当期损益（财务费用），选项A 错误；生产线建设过程中领用原材料的进项税额可以抵扣，不计入生产线成本，选项B 错误；生产线达到可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用，计入在建工程，直接影响到了生产线的成本，选项C 正确；工程物资减值不会影响到生产线成本，选项D 错误。
下列各项中，属于抵押权人的权利的有（ ）。

A.占有.留置抵押财产
B.就抵押财产优先受偿
C.收取质押财产的孳息
D.保全抵押权
E.物上代位权
答案：B,D,E
解析：
选项AC:属于质权人的权利，但当事人也可以约定质权人不享有孳息收取权。

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