2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2021-03-06)
发布时间:2021-03-06
2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 风险管理框架下的内部控制5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评估,根据评估结果制定相应的措施。下列有关企业风险评估程序的表述中,正确的有()。【多选题】
A.在充分调研和科学分析的基础上,对业务流程和管理活动进行全面梳理,找出影响内部控制目标实现的各风险点
B.依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序,确定应当关注的重要风险点
C.合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平
D.选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内
正确答案:A、B、C、D
答案解析:风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。企业开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度。风险承受度是企业能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。风险评估的程序分为两步:第一步是采用定性与定量相结合的方法,评估风险发生的可能性或频率,以及其为企业带来的影响程度;第二步是对识别的风险进行分析和排序。随后企业以风险分析的结果为依据,考虑如何对重要风险进行管理及采取适当的风险应对策略。企业可以综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承担等风险应对策略,实现对风险的有效控制。
2、下列关于内部控制评价的说法中,正确的有()。【多选题】
A.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日,并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告
B.内部控制评价报告应当报经总经理批准后对外披露或报送相关部门
C.对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素,企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整
D.只有不存在重大缺陷和重要缺陷的情形,才可以出具评价期末内部控制有效的结论
正确答案:A、C
答案解析:内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门,所以选项B的说法不正确;内部控制有效性的结论,对不存在重大缺陷的情形,出具评价期末内部控制有效结论,所以选项D的表述不正确。
3、企业应当按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批,应当重点审查投资方案的( )。【多选题】
A.投资项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定
B.是否符合企业投资战略目标和规划
C.是否具有相应的资金能力
D.投资和并购风险是否可控
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考核《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》。企业应当按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批,重点审查投资方案是否可行、投资项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定,是否符合企业投资战略目标和规划、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预期收益能否实现,以及投资和并购风险是否可控等。
4、审计委员会的职责包括()。【多选题】
A.确定会计师事务所的报酬并监督其工作
B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告
C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉
D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问
正确答案:A、B、C、D
答案解析:审计委员会负责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会应批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬。受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告。
5、为了完善企业对采购业务的内部控制,采购部经理征询各方意见,下列观点不正确的是( )。【单选题】
A.企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换
B.企业除一般物资或劳务外,不得安排同一机构办理采购业务全过程
C.大宗采购应当采用招标方式
D.企业应当做好采购业务各环节的记录,实行全过程的采购登记制度或信息化管理,确保采购过程的可追溯性
正确答案:B
答案解析:企业除小额零星物资或服务外,不得安排同一机构办理采购业务全过程。选项B的说法不正确。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份有限公司2009年度财务报表审计的负责人。由于存货不仅种类、品种繁多,且金额很大,根据审计准则的要求,注册会计师决定对存货实施监盘程序。有以下问题需要其考虑并作出判断。
为制定存货监盘计划,注册会计师在评价被审计单位存货盘点计划时,下列情况中不恰当的是( )。
A.被审计单位管理层决定在2010年1月4日进行存货的盘点
B.参与盘点的人员包括了公司领导以及存储、财务、生产、采购等部门有关人员
C.存放在外的存货盘点未进行安排
D.由总经理主持召开盘点动员会,并布置盘点任务
解析:只要属于企业的存货,无论存放何处企业均应纳入盘点范围,制定相应的盘点计划。
B.成长性好的企业要比成长性差的类似企业的负债水平高
C.盈利能力强的企业要比盈利能力较弱的类似企业的负债水平高
D.财务灵活性大的企业要比财务灵活性小的类似企业的负债能力强
某证券公司的注册资本为5000万元。根据规定,该证券公司可以经营的业务是( )。
A.证券投资咨询;证券经纪;与证券交易有关的财务顾问业务
B.证券自营;证券经纪;证券投资咨询;与证券投资活动有关的财务顾问
C.证券自营;证券经纪;证券投资咨询
D.证券经纪;证券投资咨询;证券承销与保荐;与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问
解析:本题考核证券公司注册资本的规定。选项B、C、D中所述业务的注册资本最低限额为1亿元。
B.“未分配利润”明细科目的借方余额表示未弥补亏损的金额
C.“未分配利润”明细科目只有贷方余额,没有借方余额
D.未分配利润也被称为企业的留存收益
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