2019年注册会计师《税法》章节练习(2019-03-16)
发布时间:2019-03-16
第四章 营业税法
1.某单位将一座写字楼无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。
A.将写字楼交付对方使用的当天
B.写字楼所有权转移的当天
C.赠与人允诺赠与的当天
D.承受写字楼人缴纳契税的当天
【答案】B
【解析】将不动产无偿赠与他人的,营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。
2.某建筑公司于2015年1月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算。2015年10月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2200万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。上述业务建筑公司应缴纳营业税( )万元。
A.66
B.152.34
C.66.09
D.160.38
【答案】D
【解析】建筑公司应缴纳营业税=(2200+2875+268+3)×3%=160.38(万元)。
3.下列关于各项金融保险业务的营业税计税依据,表述正确的有( )。
A.保险企业已征收过营业税的应收未收保费,凡在财务会计制度规定的核算期内未收回的,允许从营业额中减除
B.保险企业收取的摊回分保费用以全额为营业额
C.保险公司办理初保业务营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D.我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额
【答案】ACD
【解析】选项B,保险企业收取的摊回分保费用不征收营业税。
4.下列选项中,免征或不征收营业税的有( )。
A.合格境外投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务取得的差价收入
B.融资性售后回租业务中承租方出售不动产取得的收入
C.商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务取得的财政补贴收入
D.高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均符合题意。
5.下列关于营业税税收优惠的说法,正确的有( )。
A.个人将购买超过2年的非普通住房对外销售,免征营业税
B.单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院,免征营业税
C.融资性售后回租业务中承租方出售不动产取得的收入不征营业税
D.个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征营业税
【答案】CD
【解析】选项A:个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房对外销售的,按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。选项B:单位将不动产无偿赠送,没有免税的优惠。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
下列关于专利权无效宣告的表述中,错误的是( )。
A.自专利被授予专利权之日起,任何单位或者个人认为该专利权的授予不符合本法有关规定的,可以请求专利复审委员会宣告该专利权无效
B.宣告专利权无效的决定,由国务院专利行政部门登记和公告
C.对专利复审委员会宣告专利权无效或者维持专利权的决定不服的,可以自收到通知之日起3个月内向人民法院起诉
D.宣告无效的专利权自宣告之日起不再发生效力
【正确答案】:D
【答案解析】:本题考核专利权宣告无效。宣告无效的专利权视为自始即不存在。
B.乙会计师事务所与A会计师事务所共同聘请某专家讲授培训课程,并共同分担培训费用
C.丙会计师事务所与A会计师事务所联合接受B公司的委托,为B公司设计内部控制
D.基于合作,丁会计师事务所使用A会计师事务的名称和标识
(1)分担的成本不重要;
(2)分担的成本仅仅限于与制定审计方法、审计手册或培训课程有关的成本;
(3)会计师事务所与某一不相关的实体以联合方式提供服务或研发产品。
B.500
C.485
D.505
B.乙解除合同应该经过甲的同意
C.甲解除合同应该经过乙的同意
D.乙解除合同应当在合理期限之前通知甲
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