2019年注册会计师考试《税法》章节练习(2019-11-02)

发布时间：2019-11-02

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第一章 税法总论5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列税种中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的有(        )。【多选题】

A.增值税

B.个人所得税

C.营业税

D.企业所得税

正确答案:B、D

答案解析:纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转嫁的一类税称之为直接税，典型的直接税是所得税。

2、下列税法适用原则中，作为税收争诉的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（ ）。【单选题】

A.程序优于实体原则

B.税收效率原则

C.税收法定原则

D.新法优于旧法原则

正确答案:A

答案解析:审理税务案件时，税收程序法先于税收实体法适用。它是关于税收争讼的原则，按照这一原则，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之一是，必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务，而不管其纳税义务实际上是否发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。实行这一原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

3、在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断，可以采用的原则有（ ）。【多选题】

A.层次高的法律优于层次低的法律

B.同一层次的法律中，特别法优于普通法

C.国内法优于国际法

D.实体法从旧，程序法从新

正确答案:A、B、D

答案解析:税法在执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。

4、以下选项中，属于税法的适用原则的有（ ）。【多选题】

A.程序优于实体原则

B.法律优位原则

C.税收效率原则

D.新法优于旧法原则

正确答案:A、B、D

答案解析:税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。

5、税收实体法由多种要素构成。下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有（　）【多选题】

A.纳税担保人

B.纳税义务人

C.征税人

D.税务代理人

正确答案:A、D

答案解析:纳税担保人和纳税代理人不属于税收实体法基本要素

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

企业计提存货跌价准备时，以下允许采用的计提方式是（ ）。

A．按照存货单个项目计提

B．与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估计的存货，可以合并计提

C．数量繁多，单价较低的存货可以按照类别计提

D．按照存货总体计提

正确答案：ABC
企业计提存货跌价准备时，一般情况下按照单个项目计提，但有两种特别情况:(1)与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估计的存货，可以合并计提；(2)数量繁多、单价较低的存货可以按照类别计提。  
增值税一般纳税人发生的下列业务中可以选择简易方法计算缴纳增值税的有（　）。

A.销售2016年4月30日前购进的钢材
B.销售2016年4月30日前购进的不动产
C.增值电信服务
D.电影放映服务
答案：B,D
解析：
选项A、C没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。
在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（　　）。

A.控制是否存在
B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的
C.控制是否得到一贯执行
D.控制由谁执行
答案：B,C,D
解析：
控制测试进行的目的是测试控制运行的有效性，除题目BCD选项外，还包括控制以何种方式运行。选项A属于了解内部控制的程序，不是控制测试的程序。

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